H000180 Курсовая работа Сущность налогов и их виды. Налоговая система России

ПЛАН:

Введение стр. 3-5

1. Глава  Налоги и их роль в современном обществе стр. 6-11

1.1. Понятие налогов и сборов. Отличительные черты налогов  стр. 6-7

1.2. Функции налогов и сборов стр. 8-9

1.3. Налоговые ставки  стр. 9 -10

1.4. Порядок исчисления налогов. Порядок и сроки уплаты налогов  стр.10-11

2. Глава   Налоговая система государства стр.12-

2.1. Налоговая система и ее элементы стр.12-14

2.2. Классификация налогов стр.14-20

2.3. Управления налоговой системы государства, налоговое администрирование и налоговой контроль стр.20-23

2.4. Основные направление налоговой политики РФ на 2016 год стр.23-26

2.5 Актуальность применения зарубежного опыта налогообложения предприятий в российских условиях стр.26-29

Заключение  стр.30-31

Список используемой литературы стр.32-33

Приложение  

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность моей курсовой работы: «Сущность налогов и их виды. Налоговая система России» ярко выражена, так как я и другой любой человек каждый день сталкиваемся с налогами. На работе у меня вычитают 13% (подоходный налог), когда у нас есть имущество домом или участок земли, то мы платим земельный налог. Если присмотреться то в квитанции там прописываются другие налоги (например, за пользования природным газом), а также налог с имущества, переходящие в порядке наследования или дарения таких налогов можно перечислять очень много.  Данная тема интересная и требовательная для многих людей особенно для меня, потому что хотя бы знать немного основ и теории о налогах и налогообложения, по моему мнению, должен любой человек, живущий на планете, и для повышения своей квалификации в той или иной сфере деятельности. На работе знание налогов может облегчить под считывания заработной платы, куда и кому мы отчисляем налоги. Если присмотреться то каждый школьник даже бегло проходи налоги, изучает экономику ее основы. «Нет ни одного налога, который не вел бы к сокращению накопления. Любой налог неизбежно бьет по капиталу или доходу»  - Давид Риккардо.

Налоги - это нити, которыми люди (физические лица) и предприятия (юридические лица) связаны с государством. Налоги обязательны в любом обществе, так как государство для выполнения определенных функций нуждается в определенных финансовых ресурсах [13, 231] .

Налоги и налоговые отношения на протяжении многих столетий развивались и совершенствовались, налоги остаются объектом неослабевающего интереса государства, бизнеса и науки.  Налоги позволяют обществу жить и существовать в современном мире. За счет налогов государство оплачивает такие значительные услуги, как освещение и благоустройства городов, сохранение исторических памятников, транспортную инфраструктуру, образования и здравоохранения, и многое другое, что нас окружает повседневно. Государство успешно используют и реализуют налоги для регулирования экономики и сферы общества.

Все известные нам налоги делятся на две большие группы: прямые и косвенные.

Прямые налоги - это налог на доходы населения, налог на прибыль предприятий, налог на имущество. Косвенные налоги являются важнейшим элементом ценообразование, а значит, оказывают воздействие на формирование спроса и предложения [6,11] .

Многовековой период по взысканию налогов позволила выработать определенные правила их построения, которые получили название принципов налогообложения. Политики и ученые всегда уделяли большое внимание вопросам о построения налогов.

Поэтому развитие налогов шло от взимания государством десятков различных налогов к формированию целостной налоговой системы [6,11] .

Я провожу объект исследования, которая является сущность налогов и их роль в современном обществе, а также изучения налоговой системы государства и, исследуется основные направления налоговой политики в России, и изучение актуальности применения зарубежного опыта налогообложения предприятий в российских условия. В соответствии с данной курсовой работы можно поставить цели, которые является изучением понятий и характеристик, и классификаций налогов и налоговой системы. Для достижения поставленной цели были, поставлены я предлагаю, следующие задачи:  

• Проанализировать и рассмотреть налоги и их роль в современном обществе;

• Рассмотреть и изучить понятие налогов и сборов, их отличительные черты;

• Рассмотреть и изучить функции налогов и сборов, а также налоговые ставки;

• Рассмотреть порядок исчисления налогов, а также порядок и сроки уплаты налогов;

• Изучить и рассмотреть налоговую систему государства;

• Рассмотреть налоговую систему и ее элементы, а также классификацию налогов;

• Изучить управления налоговой системы государства, налоговое администрирование и налоговый контроль;

• Рассмотреть основные направления налоговой политики;

• Рассмотреть и проанализировать актуальность применения зарубежного опыта налогообложения предприятий в российских условиях.

Подразумевается использование таких методов, как: анализ литературы и нормативных документов, систематизация (классификация налогов и налоговой системы, обобщение и формулировка выводов). Структурно работа состоит из введения, основной теоретической части, практической части, и заключения и списка литературы, а также прилагается приложения. Во введение обоснована актуальность темы, поставлены цель и задачи исследования.

1. Глава. НАЛОГИ И ИХ РОЛЬ В СОВРЕМЕННОМ ОБЩЕСТВЕ

1.1. ПОНЯТИЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ. ОТЛИЧИТЕЛЬНЫЕ ЧЕРТЫ НАЛОГОВ

В современном обществе основной задачей налогов может, являться финансовой, правой экономической деятельностью. Поэтому возможно их встретить  с разными определениями налогов в различных энциклопедиях и справочниках, научной и учебной литературе. Налоги – представляют собой обязательными платежами, которые взимаются государством с физических и юридических лиц в местный и государственный бюджеты [2] .

Определение «налога» и «сбора» употребляется в налоговом законодательстве. До принятия первой части НК РФ (1 января 1999 г.) определения налога и сбора в налоговом законодательстве использовались как синонимы. Они имеют как черты сходства, так и отличия. Принудительность можно отнести к схожим чертам. Налоги и сборы, должны устанавливаться и отменяться законом, их уплата является обязательной. Основными отличиями сбора от налога состоит в том, что уплата сбора всегда связывается с оказанием определенной  услуги со стороны государства. Уплата налогов осуществляется самостоятельно, какие услуги могут, оказывает государство, какова стоимость общественных благ [6,27] .

Понятие налога

Налог может представлять собой обязательный, индивидуальный безвозмездный платежом, взимаемый с организаций и физических лиц для их финансирования работы государства или муниципальных образований. Согласно определению налога его основными признаками являются:

• обязательность платежа (налогоплательщик вступает в налоговые отношения и приобретает обязанность по уплате налога не по своей воле);

• индивидуальный безвозмездный платеж (налогоплательщик уплачивает налог, какой-либо, не ожидая взамен компенсации от государства);

• отчуждение принадлежащего налогоплательщику имуществу в денежной форме (налог взимается путем отчуждения денежных средств, который принадлежит налогоплательщику, в момент уплаты налога может произойти смена собственника);

• цель взимания налога – финансовое обеспечение деятельности государства и муниципальных образований [12,6] .

Понятие сбора

Сбор представляет собой обязательный взнос, который взимается с организаций и физических лиц, уплата, и которой впоследствии сопровождается предоставлением его плательщику юридически значимых действий (получение прав, лицензий) со стороны государственных (муниципальных) и уполномоченных органов. В числе характерных признаков сбора могут выделяться:

• обязательность платежа (сбор может, уплачивается по свободному волеизъявлению плательщика);

• возмездность (возмездность сбора проявляется в том, что уполномоченный орган должен оказать плательщику встречную услугу. Финансирование деятельности публичного субъекта является отличие от налога по взимания) [12,7] .

1.2. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ И СБОРОВ

Функция налога — это проявление его социально-экономической сущности в действии. Функции свидетельствует, каким образом реализуется общественное назначение для данной экономической категории.

Основной является фискальная функция. С нее помощью может, обеспечивается формирование государственных (муниципальных) денежных фондов, и создаются для следующего распределения стоимости национального дохода. Контрольная функция без нее не может существовать.

Налоги являются одной из главных форм доходов государства. В распоряжении государства, помимо налогов, включаются такие виды доходов, как доход от государственной собственности, внешние и внутренние займы, доход от денежной эмиссии, доход от внешней экономической деятельности государства. В Российской Федерации налоги обеспечивают более 80% доходов федерального бюджета.  [6,31] .

Контрольная функция налогов позволяет оценить эффективность функционирования налоговой системы, и осуществить контроль над экономической деятельностью субъектов налоговых отношений [12, 10] .

В развитой экономике налоги становятся одним из важнейших и главных инструментов государства. При конкурентной борьбы в первую выбывает тот, кто не способен рассчитаться по долгам с государством [11,49] .

Регулирующая функция налогов позволяет воздействовать на развития государства его социально – экономическое общества. Регулирующая функция так же, как и фискальная, отражает  экономическую сущность налогов. Налоги, являясь инструментом перераспределения ВВП, имеют возможность оказывать влияние, как на индивидуальное воспроизводство, так и на общественное воспроизводство в целом. Воздействие налогов на экономику может быть как негативным, так и позитивным.

Регулирующая функция налогов, так же как и фискальная, реализуется посредством проведения государством налоговой политики. Государство, уменьшая число налогов, снижая налоговые ставки, устанавливая дополнительные налоговые льготы, способствует развитию частного бизнеса и тем самым повышению темпов экономического роста. В современных условия налоги призваны важным экономическом инструментом воздействия государства на объем потребительского спроса, отраслей и сфер экономики ,инвестиций, темпы экономического роста, а также стимулирование отдельных видов [6,32] .

1.3. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки являются обязательными и устанавливаются НК РФ.

Налогообложения выделяет следующие виды налоговых ставок:

- равные ставки – они соответствуют равному методу налогообложения, при котором для каждого налогоплательщи¬ка устанавливается равная сумма налога. Фактически в данном случае сумма налога (налоговый оклад) и налоговая ставка сов¬падают;

- тождественные (твердые) – представляют собой абсолютную сумму на каждую единицу налоговой базы. Применяют такой вид налоговой ставки, как правило:

- при обложении налогами земли;

- при стягивании акцизного налога;

- при выплате налога на транспорт, когда исполнительный орган РФ устанавливает строго ограниченную сумму налога на 1 л.с. Мотора авто.

-  процентные (долевые) - устанавливаются в процентах от еди¬ницы налогообложения, например 12% с каждого рубля дохода физического лица.

В зависимости от изменения размера налогооблагаемой базы налоговые ставки могут изменяться или оставаться неиз¬менными бывают:

- Пропорциональные - имеют идентичный процент с существующей базой налогов. Примеры - популярные налоги на прибыль, НДС.

- Прогрессивные ставки резко (нелинейно) увеличиваются с ростом базы налога.

- Регрессивные ставки уменьшаются по мере увеличения налоговой базы.

Для применение нескольких видов ставок при обложении ка¬ких-либо объектов налогом одного вида носит название смешанного метода обложения [18] .

1.4. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Порядок исчисления подлежит оплате налога в бюджет. Налог, может быть, выражаться: 1) налогоплательщиком; 2) налоговым агентом; 3) налоговым органом.

Налоговые ставки в зависимости исчисление налога производится: 1) как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы – для твердых налоговых ставок; 2) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы – для процентных (адвалорных) налоговых ставок; 3) в комбинированной форме – для комбинированных налоговых ставок.

Порядок и сроки уплаты налога. Сроки уплаты каждого налога устанавливаются и определяются календарной датой или окончанием периода, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, то или иное действие, которое должно быть совершено.

Налог должен быть уплачен до 24 часов последнего дня срока, установленного для его уплаты. В случаи, когда последний день срока падает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Уплата налога проводится разовой уплатой всей суммы налога либо по частям (авансовые платежи в течение налогового периода). Налог может быть уплачен в наличной или безналичной форме.

Обязанность по уплате налога исполняется в национальной валюте РФ. Иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте [17]  .