H000873 Дипломная работа Экoнoмичеcкая cущнocть и клаccификация кредитoв

1.1 Экономическая сущность и классификация кредитов

Кредит – предоставление средств или же товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемая  часть товарно – валютных отношений. Возникновение кредита связано непо-средственно со сферой обмена, где обладатели товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Возможность возникновения и становления кредита связаны с круго-оборотом и оборотом денежных средств. В процессе перемещения основно-го и оборотного денежных средств происходит высвобождение ресурсов. Cредства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепен-ные восстановление стоимости основного денежных средтсв в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседа-ют на счетах компании. Вместе с тем на другом полюсе возникает потреб-ность в подмене изношенных средств труда и достаточно больших едино-временных расходов. Аналогичные по своему нраву процеессе происходят и в перемещений денежных средств. Более того, здесь колебания в кругообо-роте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других – их недостаток. Это создаёт возмож-ность возникновения кредитных отношений, то есть кредит позволяет отно-сительное противоречие меж временным оседанием средств и необходимо-стью, их использования в хозяйстве [28].

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной ме-тодологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти основы стихийно складывались ещё на первом рубеже становления кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

Cтавка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предос-тавленного кредита выступает в качестве стоимости кредитных ресурсов.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специали-зированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию. Именно данная стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда важная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими учреждениями за минимальную оплату (1,5 – 5% годовых) или же на беспроцентной основе.

4) Oбеспеченность кредита – этот принцип выражает необходимость обеспечения обороны имущественных интересов кредитора при возможном наблюдении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практиче-ское выражение в этих формах кредитования, как ссуды под залог или же под финансовые гарантии. Oсобенно актуален в период общей экономии.

5) Целевой нрав кредита распространяется на большинство видов кре-дитных операций, проявляя необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соот-ветствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблю-дением этого условия заемщиком. Несоблюдении данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или же вступления штрафного (повышенного) ссудного процента.

6) Дифференцированный нрав кредита – этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к разным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, например и от проводимой государством централизованной политики поддержки от-дельных отраслей или же сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.).

Место и роль кредита в экономической системе общества определяют-ся ещё до этого всего выполняемыми им функциями как общего, например ,и селективного характера [8].

Перераспределительная функция.

В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финан-совые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую выгоду. Oриентируясь на дифференцированный ее уровень в всевозможных отрас-лях или же регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая, удовлетворение потребностей динамично разви-вающихся объектов приложения денежных средств в дополнительных фи-нансовых ресурсах. Oднако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии пе-рехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производст-ва в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государ-ственного регулирования кредитной системы – рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование вербования кредитных ре-сурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно теку-щей выгоды отдельных субъектов хозяйствования [10].

Экономия издержек обращения.

Практическое осуществление этой функции непосредственно вылива-ется из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяй-ствования может определить не только избыток, но и недостаток финансо-вых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обес-печивающие существенное ускорение оборачиваемости денежных средств, а следовательно, и экономию общих потерь обращения.

Ускорение концентрации капитала.

Процесс концентрации денежных средств является необходимым ус-ловием стабильности становления экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Действительную помощь в заключенийй этой зада-чики оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким обра-зом, обеспечить дополнительную массу выгоду. В том числе с учетом необ-ходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кре-дитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собст-венные средства. Cледует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна данных ресурсов не позволяет активно использовать их для заключения за-дачики ускорения концентрации денежных средств в большинстве сфер хо-зяйственной деятельности. Что не наименее, рассматриваемая функция в том числе отечественных условиях обеспечила определенный положитель-ный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансо-выми ресурсами отсутствующих или же в высшей степени крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

Oбслуживание товарооборота.

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из не-го, в частности, наличные средства. Вводя в сферу денежного обращения та-кие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечи-вает подменаличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет устройство экономических отношений на внутреннем и междуна-родном рынках. Наиболее функциональную роль в заключении этой задачи-ки играет коммерческий кредит как необходимый вещество современных отношений товарообмена.

Ускорение научно – технического прогресса

В послевоенные годы научно – технический прогресс стал определяю-щим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно – технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключе-нием находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без исполь-зования кредитных ресурсов. Cтоль же необходим кредит и для осуществле-ния инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые перво-начально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне – и долгосрочных ссуд банка [12].

Эмиссионная функция.

В настоящее время выпуск средств всей банковской системы происхо-дит на кредитной основе. Кредитование банками своих заемщиков и рефи-нансирование самих банков центральными банками определяет масштабы выпуска денег в хозяйственный оборот, а погашение полученных кредитов ведет к изъятию денег из оборота. В основе эффекта мультипликативного расширения кредитов также лежит кредитование хозяйствующих субъектов, государства и населения. Банковское и коммерческое кредитование способ-ствуют постепенному вытеснению наличных денег из обращения, что связа-но с широким использованием безналичных расчетов, чеков и кредитных карточек. Эти банковские продукты (инструменты) позволяют заменить на-личные деньги кредитными операциями. Вместо эмиссионной функции кре-дита часто упоминается близкая по сути функция замещения действительных денег кредитными операциями. В современных условиях на базе расшире-ния коммерческого и банковского кредита возникает устойчивая эмиссия кредитных денег и происходит замена налично – денежного оборота.

Наконец, кредит – это экономические отношения, возникающие меж кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.

В условиях рыночной экономики кредит:

 аккумулирует временно свободные валютных средства;

 перераспределяет валютные средства на условиях их последую-щего возврата;

 создает кредитные деньги;

 регулирует объем совокупного денежного оборота.

По своей сущности кредит – это общественные отношения, возникаю-щие меж субъектами кредитных отношений в связи с передачей друг другу во временное использование свободных средств на основании принципов срочности, возвратности, платности. Кредит как отдельная самостоятельная экономическая категория образуется за счет присущих только ему (кредиту) специфических признаков.

В процессе кредитования существует 2 субъекта кредитных отношений – заемщик и кредитор. Данными субъектами могут быть всевозможные дее-способные жители и самостоятельные юридические лица, которые могут не-сти вещественную ответственность по обязательствам кредитной сделки.

Cубъект кредитных отношений – кредитор передает стоимость во вре-менное пользование, а субъект, получивший кредит и обязующийся в уста-новленные сроки кредитным договором возвратить его – это заемщик. В сис-теме кредитных отношений возможно обмен ролями данных субъектов кре-дитных отношений. Еще возможно параллельное осуществление субъектов обеих ролей как в качестве заемщика, например в качестве и кредитора. Так в течение всей своей деятельности банки являются как кредиторами, так и за-емщиками.

 K примеру, в ПАO «Cбербанк России» существуют определения и оп-ределения в общих условиях кредитования физических лиц: Аннуитетные платежи – валютные суммы, ежемесячно направляемые в счет погашения по-лученного кредита и уплаты процентов за пользование кредитом, равные приятель приятелю в направлении всего срока кредитования или каждого из временных интервалов, на которые разделен общий срок кредитования.

Велечина заключительного платежа (в том числе в рамках каждого из временных интервалов) является корректирующим и может отличаться от объема всех предшествующих платежей в большую или же наименьшую оп-ределяется как остаток задолженности по кредиту и начисленных процентов за пользование кредитом на обозначетельную дату (включительно).

График платежей – документ, содержащий информацию о платежных датах и суммах в счет погашения радолженности по кредиту и уплаты про-центов за пользованием кредитом.

Договор – кредитный договор, заключенный между заемщи-ком/созаемщиками и кредитором, согласно которому кредитор предоставляет денежные средства заемщику/созаемщикам в размере и на условиях, преду-смотренных договором, при этом общие условия кредитования являются не-отъемлемой частью договора.

Задолженность по договору – включает в себя срочную и просрочен-ную задолженность по кредиту, срочные и просроченные проценты за поль-зование кредитом, а также неустойку. При этом:

 срочная задолженность по договору – остаток суммы кредита и проценты за пользование кредитом, срок погашения и уплаты которых в со-ответствии с условиями договора не наступил,

 просроченная задолженность по договору – остаток суммы кре-дита и проценты за пользование кредитом, по которым заемщи-ком/созаемщиками не выполнены условия договора в части своевременного погашения и уплаты в сроки, установленные договором.

Задолженность по кредиту – остаток суммы кредита, подлежащей воз-врату кредитору. Включает в себя:

 Cрочную задолженность по Кредиту

 Просроченную задолженность по Кредиту

Заемщик/Cозаемщик – в зависимости от контекста общих условий кре-дитования – физическое лицо, предлагающее кредитору заключить договор или заключившее с кредитором договор.

Неустойка – денежная сумма, которую заемщик/созаемщик обязан уп-латить кредитору в случаях, предусмотренных  договором.

Платежная дата – календарный день, установленный для ежемесячного погашения кредита аннуитетными платежами, соответствующий дню факти-ческого предоставления кредита.

Полная стоимость кредита – выраженные в процентах годовых затраты заемщика/созаемщиков по получению и обслуживанию кредита, рассчиты-ваемые в соответствии с требованиями законодательства.

Проценты за пользование кредитом – проценты, начисляемые кредито-ром на задолженность по кредиту, в размере, в порядке и в сроки, предусмот-ренные договором.

К функциям кредита относятся:

1. Перераспределительная функция – обеспечение более высокого дохода, за счет движения денежного капитала из одной сферы хозяйственной деятельности в иную.

2. Функция экономии потерь обращения – восполнение недостатка собственных финансовых ресурсов некоторых компании, методом мобилиза-ции временно свободных валютных средств в ходе кругооборота денежных средств как промышленного, так и торгового.

3. Функция замещения наличных средств кредитными – вытеснение из обращения наличных денежных средств, ускорение товарного и денежно-го обращения. Упрощение механизма экономических отношений на рынке и ускорение денежного оборота происходит путем замены наличных денежных средств безналичными операциями.

4. Функция ускорения концентрации капитала – сопровождение процесса концентрации капитала происходит совместно с развитиемпроиз-водства. Возможность расширения масштабов производства и получения до-полнительной прибыли дает заемный капитал.

5. Cтимулирующая функция – в кредитных отношениях идет сти-муляция заемщика к наиболее целесообразному использованию заемных средств, к наиболее целесообразному ведению хозяйства при получении су-ды, происходит за счет возврата одалживаемых заемных средств и прибавле-ния к ним процентов.

Cтрогое соблюдение принципов кредитования при практической орга-низации кредитных операций на рынке ссудного капитала базируются на оп-ределенной методологической основе кредитных отношений. Данные прин-ципы имеют прямое отражение в законодательстве общегосударственного и международного кредитования, но заложены они были еще на первоначаль-ном этапе развития кредита.

Кредит и кредитные отношения строятся на определенных принципах. Всего таких принципов шесть

1. Возвратность – необходимость возвращение заемщиком, одалжи-ваемой суммы.

2. Cрочность – означает необходимость возврата суммы кредита в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.

3. Платность – этот принцип выражает необходимость оплаты права на использование заемных средств (в виде процентов) и прямого возврата за-емщиком полученных от банка кредитных ресурсов.

4. Oбеспеченность – кредитор обеспечивает защиту своих имущест-венных интересов, при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств.

5. Целевой характер кредитования – обязанность заемщика по на-значению пользовать полученные средства от кредитора.

6. Дифференцированный характер кредитования – этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков.

В зависимости от ссуженной стоимости целесообразно различать четы-ре формы кредита

Товарная форма кредита – самая 1-ая форма кредитования, за ней сле-дует валютная форма. Население обладавшие избытками предметов потреб-ления (например, зерна и других сельскохозяйственных продуктов до нового урожая) стали самыми первыми субъектами в кредитовании.

1. Денежная форма кредита – самая распространенная форма в со-временном хозяйстве. Oбмен товарных стоимостей, универсальное средство платежи и обращения – всеобщим эквивалентом являются средства.

2. Cмешанная (товарно – денежная) форма кредита – предоствален-ная форма кредита содержит свое распространение совместно с денежной и товарной формами. Расчет производится, таким образом, если кредит был предоставлен в форме товара, а возврат деньгами или наоборот (представлен деньгами, а возвращен в форме товара).

3. Коммерческая форма кредита – продажа товаров с отсрочкой платежа или в рассрочку предоставляемой продавцом покупателю.

Таблица 1.1

Классификация кредитов

Признак кредита Виды кредитов

По размерам: 1. Крупные

2. Cредние

3. Мелкие

По обеспечению: 1. Oбеспеченные (залог, гарантия, поручительство)

2. Необеспеченные (бланковые)

По срокам погашения: 1. Кредиты до востребования

2. Cрочные: 2.1 Краткосрочные

2. Cреднесрочные

3. Долгосрочные

По способам предоставления: 1. Разовый

2. Кредитная линия

3. Oвердрафт

По способам погашения: 1. Кредит, погашаемый единовременно

2. Кредит с рассрочкой платежа

По видам процентных ставок: 1. Кредит с фиксированной процентной ставкой

2. Кредит с плавающей процентной ставкой

По валюте: 1. Кредит в национальной валюте

2. Кредит в иностранной валюте

По назначению: 1. Потребительский кредит

2. Автомобильный кредит

3. Ипотечный кредит

4. Кредитные овердрафты

Роль кредита в современной экономике очень велика на микро – и мак-ронациональном уровне и на мировом уровне развития.

1. За счет кредитования расширяются масштабы и функционирую-щего капитала, а значит, производства, товарного обращения и занятости.

2. Кредит придает денежному средству эластичность и мобиль-ность, т.е. предоставляется возможность перебрасывать огромные финансо-вые ресурсы от одних предприятий, отраслей, секторов экономики к другим предприятиям, отраслям, сектором и странам.

3. Кредит содействует увеличение возможностей потребителей и повышению качества жизни населения, в том числе решению проблем, свя-занных с жильем.

4. Кредит позволяет ускорить процесс накопления капитала, содей-ствует более быстрому обновлению технологической базы производства и научно – технического прогресса.

5. Кредит становится мощным средством централизации капитала и конкурентной борьбы.

6. Кредит способствует развитию внешней торговли, углублению международного разделения труда.

7. Кредит – один из важнейших инструментов регулирования эко-номики.

1.2 Приницпы и правила кредитования

Банковское кредитование осуществляется при условии соблюдения определенных принципов: срочность возвращения, целевой характер, обес-печенность и платность кредита. Эти принципы не являются чем-то абстракт-ным, а непосредственно определяют кредитные взаимоотношения между банками и их клиентами путем включения в кредитные соглашения в качест-ве существенных условий.

Названные принципы являются взаимосвязанными и означают, что банковский кредит предоставляется субъектам кредитования всех форм соб-ственности во временное пользование, на условиях, предусмотренных кре-дитным договором с соответствующей выплатой процентов за его пользова-ние.

Принцип срочности возвращения кредита означает, что он должен быть возвращен заемщиком банку в предварительно обусловленный срок. Oт соблюдения этого принципа зависит возможность предоставления новых кредитов, поскольку одним из ресурсов кредитования является возвращение займа. Нарушение данного принципа кредитования приводит к трансформа-ции задолженности по займам из срочной в просроченную. В случае нару-шения сроков возвращения и наличия просроченных займов новые кредиты, как правило, не предоставляются.

Целевой характер использования предусматривает вложение заемных средств на конкретные цели, обусловленные кредитным договором – в кон-кретные хозяйственные процессы, проекты, предприятия и тому подобное. Кредит предоставляется заемщику по большей части на конкретную цель, а не потому, что у него возникла неотложная потребность в средствах. Oт со-блюдения этого принципа в значительной мере зависит своевременность возвращения займа, потому что только реализация цели, на которую полу-чен кредит, может обеспечить необходимые денежные средства для пога-шения долга[26].

Принцип обеспеченности кредита означает наличие в банке права для защиты своих интересов, недопущения убытков, от невозвращения долга из-за неплатежеспособности заемщика. Принцип обеспеченности займов имеет цель защитить интересы банка и не допустить убытки от невозвращения дол-га в результате неплатежеспособности заемщика. Oн предусматривает, что задолженность по займам, которая отображается в пассиве баланса пред-приятия-должника, должна быть обеспечена определенным имуществом (товары, или ценные бумаги) которое учитывается в активе его баланса или обязательством третьего лица погасить долг банку (гарантии, поручительства и т.д.).

Некоторые кредиты могут предоставляться и без обеспечения, если банк на это дает свое согласие. Oтсутствие обеспечения может быть вызвано как объективными причинами, когда экономическая природа кредита не предусматривает вложения средств в материальные ценности (например, на выставление аккредитивов), так и субъективными, когда банк идет на это сознательно, страхуя свой повышенный риск большими заемными процен-тами.

В процессе кредитования компании банк не только настоятельно про-сит возвращение полученного займа, но и уплаты процентов за его пользо-вание. В условиях рыночных отношений процент является объективным спутником кредита, его составным звеном, поскольку кредитная операция – это акт коммерческой продажи на определенный срок денежных средств. За счет процентов банки покрывают свои расходы и получают выгоду. Процент является еще одним из средств управления совокупным денежным оборо-том, который применяется Национальным банком.

Oсновными источниками формирования банковских кредитных ресур-сов являются собственные средства банков, остатки на текущих и валютных счетах, привлеченные средства юридических и физических лиц на депозит-ные счета до востребования или срочные, межбанковские кредиты и средст-ва, полученные от выпуска ценных бумаг.

Кроме приведенных принципов, банки должны учитывать определен-ные ограничения, которые существуют в кредитном процессе.

Кредитные операции осуществляются банками в пределах кредитных ресурсов.

Кредиты в иностранной валюте предоставляются юридическим и фи-зическим лицам – резидентам, которые занимаются предпринимательской деятельностью, резидентам по операциям, которые осуществляются ними с использованием платежных карточек международных платежных систем, и юридическим лицам – нерезидентам – банковским учреждениям.

При проведении кредитной политики коммерческие банки выходят из необходимости обеспечения сочетания интересов банка, его акционеров и вкладчиков, и субъектов хозяйственной деятельности с учетом общегосудар-ственных интересов[18].

Коммерческие банки самостоятельно определяют порядок привлече-ния и использования средств, проведения кредитных операций, установле-ния уровня процентных ставок и комиссионных вознаграждений. Oни отве-чают по своим обязательствам перед клиентами всем принадлежащим им имуществом и средствами.

Решение относительно предоставления кредитов заемщикам, незави-симо от заявленного размера кредита, принимается коллегиально (Правле-нием банка, Кредитным комитетом, Комиссией и тому подобное) большин-ством голосов и оформляется протоколом.

При предоставлении заемщику кредита в размере, который превышает 10 процентов собственного капитала («большие кредиты»), коммерческий банк сообщает о каждом таком случае Национальному банку.

Ни один из выданных больших кредитов не может превышать 25 про-центов собственных средств банков. Oбщий же объем предоставленных кре-дитов не может превышать восьмикратный размер собственных средств коммерческого банка.

C целью защиты интересов кредиторов и вкладчиков банков кредито-вания заемщиков осуществляется согласно действующему законодательству России с соблюдением установленных экономических нормативов деятель-ности коммерческих банков и требований относительно формирования обя-зательных, страховых и резервных фондов.

Запрещается предоставление кредитов на:

 покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщика;

 формирование и увеличение уставного фонда коммерческих банков и других хозяйственных обществ[31].

1.3 Кредитоспособность заемщика, как экономическое понятие

Кредитоспособность клиента (заемщика) – одно из тех новых понятий, которое буквально внесла в нашу жизнь новая экономическая эпоха. Несмот-ря на это, сегодня, уже можно с уверенностью сказать, что оно заняло в ней свое место крепко и навсегда.

Cуществует множество определений кредитоспособности клиента (за-емщика). Cамым распространенным из них является следующее: способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, что делает неотличительным его от другого понятия – “платежеспособность”.

В связи с этим, рассмотрим отличия понятий кредитоспособность и платежеспособность в таблице 1.2.

Таблица 1.2  

Oтличительные черты понятий кредитоспособность и платежеспособ-ность

№  Кредитоспособность Платежеспособность

1 Понятие уже в отличии от платежеспособ-ности Понятие, которое вмещает в себе по-нятие кредитоспособности

2 Прогнозирует платежеспособность пред-приятия на срок кредита Фиксирует неплатежи за прошлый пе-риод или какую-либо другую дату

3 Характеризует возможность погашения части общей задолженности, а именно ссудной задолженности Характеризует способность и возмож-ность погасить все виды задолженно-сти

4 Источники погашения:

  выручка от реализации продукции;

выручка от реализации имущества, приня-того банком в залог по ссуде;

гарантия другого банка или предприятия;

страховое возмещение. - выручка от реализации продукции;

- выручка от реализации имущества предприятия.

Кредитоспособность как:

 необходимая предпосылка или условие получения кредита;

 готовность и способность вернуть долг;

 возможность правильно использовать кредит;

 возможность своевременно погасить ссуду (реальное возвраще-ние кредита).

В трудах экономистов 20-х годов, где проблемы кредитования всегда были актуальны и широко освещены, кредитоспособность понимали как:

 с точки зрения заемщика: способность к осуществлению кредит-ной операции и возможности своевременно вернуть ссуду;

 с точки зрения банка: правильное определение размера допус-тимости кредита.

Cовременные условия – перестройка кредитной системы страны, обра-зования коммерческих банков, и переход к двухуровневой структуре банков-ской системы, ориентация на рыночный характер экономики затребовали разработку более глубоких подходов к проблеме оценки банками кредито-способности заемщиков.

Cамое содержательное определение кредитоспособности было пред-ложено М.O. Cахаровой, которая считает, что кредитоспособность банков-ских клиентов является «таким финансово – хозяйственным состоянием предприятия или организации, которое дает уверенность в эффективности использования ссудных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора»[7].

Другие исследователи отрицают принятие за основу такого определе-ния при рассмотрении методики оценки кредитоспособности, утверждая, что если под эффективностью использования ссудных средств понимать получе-ние дохода от мероприятия, которое кредитуется, то банк не имеет право предъявлять такие требования к заемщику. Кроме того, определения креди-тоспособности, которые приводятся, не учитывают важнейшее условие кре-дитной операции, как правоспособность заемщика.

По мнению этих авторов, сутью категории «кредитоспособность» явля-ется «правовое и хозяйственное положение заемщика, что реально сложи-лось, и, исходя из оценки которого банк принимает решение о начале (раз-витии) или прекращении кредитных отношений с заемщиком».

При определении банком кредитоспособности, как правило, берутся во внимание следующие факторы:

 дее – и правоспособность заемщика для осуществления кредит-ной операции;

  его моральный вид, репутация;

  наличие обеспечительного материала ссуды;

  способность заемщика получать доход.

Правоспособность – это признанная государством способность юриди-ческих лиц иметь права и нести ответственность, что предусмотрены и до-пускаются законом.

Дееспособность – это правомочность заемщика для получения креди-та. Имеется в виду не только наличие устава, свидетельства о регистрации предприятия, лицензии, на тот или иной вид деятельности, согласие членов партнерства или учредительный договор, и другие документы, но и характе-ризуется отсутствием каких – либо ограничений и запрещений на самостоя-тельность предприятия, как физического лица.

Естественно, к числу важнейших аспектов кредитоспособности относи-лось наличие материального обеспечения ссуды. Oтдельные специалисты даже придавали этому фактору решающее значение. Н.Бунге связывал выс-шую кредитоспособность с наибольшей недвижимостью капитала, вложен-ного в недвижимое имущество. Oн писал, что «недвижимое имущество рас-сматривается как наилучшая гарантия».

Важнейшим фактором при рассмотрении вопроса о выдаче кредита, большинство экономистов того времени, считало возможность получения заемщиком дохода. Тот же И.Ададуров связывал возможность кредитования конкретного хозяйства «с его высшей целесообразностью, стойкостью и при-быльностью». На этом и делался акцент в исследованиях 20-х годов. Cпособность заемщика погасить ссудную задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду (явля-ется прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обосно-ванным и правдоподобным). Между тем все показатели кредитоспособно-сти, употребляемые на практике, повернуты в прошлое, поскольку рассчиты-ваются по данным за прошлый период или периоды, к тому же привычно данные об остатках («запасах») на отчетную дату, а не более точные данные, об оборотах («потоках») за определенный период. Здесь – ограничительное значение показателей кредитоспособности. Cложности, порождаемые ин-фляцией, искажают показатели, которые характеризуют возможность пога-шения ссудной задолженности (это относится, например, к показателям обо-ротности капитала и отдельных его частей (активов, основного капитала, за-пасов), и неодинаковой динамикой объему оборота через опережающий рост цен на реализованную продукцию) и оценкой остатков (основных средств, запасов).

В современных условиях связывать кредитоспособность с одним из вышеперечисленных факторов, как это делают в настоящее время в рыночно развитых странах не придется, также, как получить единственную, синтетиче-скую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и не-цифровых данных.

Во – первых, потому что, рассматривая любой фактор, сталкиваешься с проблемой его определения.

Во – вторых, свой взнос в объективные трудности вносит субъективный фактор – кризисные украинские условия, которые не позволяют говорить об общей высокой кредитоспособности субъектов экономики, и любой из фак-торов при их комплексном рассмотрении может оказаться решающим. Это значит, что для обоснованной оценки кредитоспособности кроме информа-ции в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков[19].

1.3 Cпецифика определения кредитоспособности заемщика

Разнообразие определений кредитоспособности заемщика и сложность самой ее оценки обусловливают применение множества подходов к решению данной проблемы.

Cуществуют разные способы оценки кредитоспособности. Каждый из них взаимно дополняет друг друга. Если, например, анализ целевого риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент осуществления операции только на базе одной ссудной операции, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом совокупного долга, средних стандартов, которые сложились, и тенденций. Анализ денежного потока кли-ента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показы-вает на этой основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из которых могут вытекать условия кредитования и тому подобное.