K013155 Дипломная работа Управление кредитным портфелем коммерческого банка

3400 руб. 1890 руб.

В корзину

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1 Теоретические основы формирования и управления кредитным портфелем коммерческого банка

1.1 Сущность и структура кредитного портфеля коммерческого банка 6

1.2 Методика анализа кредитного портфеля коммерческого банка 9

1.3 Современные подходы к управлению кредитным портфелем коммерческого банка

2 Анализ деятельности и оценка эффективности кредитной политики коммерческого банка

2.1 Организационно-экономическая характеристика и анализ кредитного портфеля

2.2 Анализ финансового состояния коммерческого банка 36

2.3 Оценка качества кредитного портфеля 45

3 Совершенствование кредитного портфеля как фактор повышения прибыли АО «Россельхозбанк» в современных условиях

3.1 Рекомендации по снижению кредитного риска и повышению качества кредитного портфеля

3.2 Основные мероприятия по совершенствованию кредитного портфеля

Заключение 82

Список использованных источников и литературы 85

Приложение А – «Определения потребительского кредита» 89

Приложение Б – «Методика коэффициентного анализа кредитного портфеля коммерческого банка»

Приложение В – «Механизм формирования кредитного портфеля коммерческого банка» 91

Приложение Г – «Организационная структура АО «Россельхозбанк»» 92

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Кредитная операция обладает значительной производительной силой. Кредитные средства обращаются не просто как деньги, они обращаются как капитал, что предполагает такое использование ссуды, которое неизбежно должно порождать в хозяйстве заемщика образование новой стоимости, прибыли, частично уступаемой кредитору. Кредит содействует непрерывности и ускорению производства и обращения продукта, а, следовательно, развитию всего хозяйства региона, страны.

Увеличение объемов кредитования сопровождается увеличением доли просроченной задолженности, что может в конечном итоге сказаться на ликвидности банковских портфелей и привести к повторному банковскому кризису. Отсюда, наряду с ростом ссудного потенциала российских банков, очевидна проблема эффективного формирования кредитных портфелей.

Показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля, который в отечественной практике определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера. В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество портфеля.

Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). При этом в отличие от кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка – это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком ссуд. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

В связи с этим, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих содержание кредитного портфеля, его формирования и управления является важной и актуальной проблемой, решение которой позволит обеспечить внедрение современных методов управления кредитным риском, адекватных современной экономической ситуации в России.

Степень научной разработанности проблемы исследования. Теоретическую и методическую основу исследования составляют труды отечественных ученых по проблемам формирования оптимального кредитного портфеля банка: А.И. Ачкасова , Е.П. Жарковской , А.И. Балабанова , Н.Б. Глушковой , А.Г. Перевозчикова , Д.И. Лакушина , И.В. Пещанская , В.М. Азаров , В.В. Белозерова и др. Большое число исследований было посвящено вопросам правового регулирования системы кредитования, рискам кредитования, преимуществам, перспективам развития форм и видов кредитования.

Несмотря на то, что вопросы формирования кредитного портфеля рассматриваются достаточно широко, в экономической литературе не сложилось системного подхода, который позволил бы объединить теоретические аспекты оптимизации кредитного портфеля в увязке с рисками и доходностью кредитных операций.

Целью работы работы является изучение формирования кредитного портфеля в коммерческом банке и пути его совершенствования.

Достижение поставленной цели предопределяет решение следующих задач:

– рассмотреть понятие и принципы управления кредитным портфелем коммерческого банка;

– изучить политику формирования кредитного портфеля коммерческого банка;

– дать организационно-экономическую характеристику и раскрыть сущность и структуру кредитного портфеля банка;

– исследовать показатели качества кредитного портфеля банка;

– выявить проблемы формирования и определить направления совершенствования кредитного портфеля банка.

Объект исследования – АО «Россельхозбанк».

Предмет исследования – экономические отношения, возникающие в процессе формирования кредитного портфеля коммерческого банка

Методологической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных авторов, внесших существенный вклад в научную разработку проблем формирования и совершенствования кредитного портфеля банка. В работе используются такие общенаучные приемы и методы познания, как метод системного подхода, метод экономико-статистических сравнений, а также методы группировки, классификации.

Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые акты, работы российских и зарубежных учёных, статьи экономистов из периодических изданий.

Теоретическая значимость работы заключается в том, что основные теоретические разработки и методические положения доведены до уровня конкретных практических рекомендаций и могут быть использованы для дальнейших научно-теоретических исследований.

Практическая значимость результатов исследования заключается в разработке мероприятий, направленных на оптимизацию кредитного портфеля коммерческого банка.

Структура работы. Представленная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы (39 источников), 4 приложений. Во введении обоснована актуальность темы, определены цель и задачи, выделены объект и предмет исследования, рассмотрена методологическая база исследования. В основной части работы размещено 11 рисунка, 12 таблиц и 14 формул. Работа изложена на 88 листах машинописного текста.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность и структура кредитного портфеля коммерческого банка

Кредитный портфель – это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень разработанности и внедрения кредитной политики банка, которая определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка.

Кредитный портфель характеризует непосредственно кредитную деятельность банка, которая носит как активный, так и пассивный характер; в связи с чем понятие «кредитный портфель» рассматривается экспертами в широком и узком смысле.

В широком смысле, определение кредитного портфеля вытекает из его функций – срочности, платности, возвратности, проявляющихся в активных и пассивных операциях коммерческого банка. На основании чего, кредитный портфель включает кредиты, предоставленные заемщикам, а также полученные банком кредиты и привлеченные депозиты, то есть представляет собой совокупность операций кредитного характера, отражаемых в активе баланса, и кредитных обязательств, учтенных в пассиве.

В узком смысле, кредитный портфель – это совокупность активов банка в виде краткосрочных, долгосрочных и просроченных ссуд, выданных межбанковских кредитов и размещенных в других банках депозитах, а также других активов кредитного характера, сгруппированных по критериям кредитного риска, доходности и ликвидности .

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно– главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчустойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих – для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику – правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для погашения обязательств.

В кредитный портфель включается не только задолженность клиентов по кредитам, но и различные требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты; требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг; учтенные векселя; факторинг; требования по приобретенным по сделкам правам, закладным, гарантиям, по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды, по реализованным активам с отсрочкой платежа, по операциям с обратной продажей ценных бумаг.

С учетом изложенного, сущность кредитного портфеля рассматривается в двух аспектах. В первом – как отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости в форме требований кредитного характера. Во втором – как совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по категориям качества на основе определенных

критериев.

В последние годы финансовыми экспертами понятие кредитного портфеля стало трактоваться не только с точки зрения его содержания (как совокупности кредитных требований), но и с точки зрения управления активами. На профессионалов, работающих в области кредитования, возлагается ответственность за умелое решение проблем клиента, обеспечивая при этом баланс между его желаниями и кредитной политикой банка. Кредитор, в ходе выработки решения о кредитовании клиента, не имеет права на ошибки: для того чтобы обеспечить приемлемую рентабельность банка, необходимо принимать правильные решения приблизительно в 99,5% случаев. Формирование банками кредитных портфелей представляет собой не случайное объединение кредитных активов, а целенаправленную деятельность по структурированию кредитных требований с точки зрения обеспечения оптимального уровня доходности и ликвидности, а также приемлемого уровня риска по кредитам .

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости .

Таким образом, кредитный портфель – совокупность кредитов, предоставленных банком коммерческой организации. Оценка кредитного портфеля основана на анализе его качества. В условиях рыночной экономики повышаются потребности коммерческих организаций в привлечении заемных средств.

1.2 Методика анализа кредитного портфеля коммерческого банка

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля. Оценка качества кредитного портфеля представляет собой систему элементов, состоящую из базы оценки (субъектов), технологии оценки (критериев и показателей) и полученного результата (классификации элементов кредитного портфеля по группам качества).

Субъектами оценки являются кредитный комитет, кредитное подразделение, служба внутреннего контроля банка; рейтинговые и аналитические агентства, оценивающие качество кредитного портфеля банка в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, а также внутренними документами кредитной организации.

Критериями оценки качества кредитного портфеля в соответствии с его содержанием являются степень кредитного риска, уровень доходности и уровень ликвидности.

Степень кредитного риска. Кредитный риск представляет собой вероятность непогашения заемщиком основного долга и процентов по ссудной задолженности в силу различных обстоятельств.

Кредитный риск, которому подвергается коммерческий банк, зависит от ряда факторов, характеризующих проводимую банком кредитную политику и, как следствие, качество кредитного портфеля. Выделяют некоторые основные факторы возникновения кредитного риска:

 низкая степень диверсификации кредитного портфеля по видам заемщиков, регионам, отраслям, срокам предоставления кредитов (чем выше диверсификация, тем ниже риск);

 доля просроченных кредитов в портфеле (включая реструктурированную задолженность);

 удельный вес новых заемщиков, не имеющих кредитной истории и деловой репутации;

 неадекватная оценка кредитоспособности заемщика (может быть дана в силу различных причин, например, из-за низкого качества полученной банком информации о заемщике, ее недостаточности или несвоевременности; имеющихся недостатков в системе организации и управления кредитными рисками; применения методики оценки финансового состояния заемщика, не дающей полного представления о его деятельности; некомпетентности банковских специалистов);

 узкий ассортимент кредитных продуктов – ориентация банка только на традиционные операции кредитования; применение одинаковой методики оценки кредитного риска и вызывающих их факторов для различных видов кредитов. Например, при кредитовании по овердрафту возникает риск несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей; для инвестиционных кредитов – риски незавершения строительства, устаревания проекта, отсутствия рынка сбыта готовой продукции. При индивидуальном кредитовании могут возникнуть риски обесценения обеспечения, ухудшения финансового состояния заемщика-юридического лица или работодателя заемщика-физического лица;

 низкое качество применяемого в банке методологического обеспечения по управлению кредитным риском;

 формальное отношение банков к качеству обеспечения по кредитам;

 неправильный выбор кредитной организацией вида и условий кредитования, что может иметь негативное влияние на текущую деятельность заемщика;

 недостаточное внимание со стороны органов управления банка и его топ-менеджеров к оценке эффективности управления кредитными процессами .

По своему действию факторы, влияющие на возникновение кредитного риска, различаются по отношению к банку на внешние и внутренние. Внешние факторы (макроэкономические, географические, денежно-кредитные) не зависят от непосредственной деятельности банка; их влияние можно лишь учесть, например, при формировании системы принятия решений и предпочтений при предоставлении ссуд. Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью самого банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика; они практически полностью управляемы со стороны банковского менеджмента при наличии в кредитной организации хорошо разработанных механизмов проведения кредитных операций и систем управления кредитным риском.

В зависимости от перечисленных факторов кредитные риски классифицируются по видам (таблица 1).

Таблица 1 – Виды кредитных рисков

Критерии классификации Виды рисков

По уровню риска Риски на макроуровне и микроуровне отношений

По степени зависимости риска от банка Независимый и зависимый от деятельности кредитной организации

По отраслевой направленности кредитования Промышленный, торговый, строительный и пр.

По масштабам кредитования Комплексный и частный

По видам кредита Риски по субъектам, объектам, срокам, обеспеченности

По структуре кредита Риски на стадии предоставления, использования, возврата кредита и пр.

По стадии принятия решения Риски на предварительной и последующей стадиях кредитования

По степени допустимости Минимальный, повышенный, критический, недопустимый

Для оценки степени кредитного риска банками используется качественный и количественный анализ. Качественный анализ опирается на изучение и выделение конкретных факторов риска. В состав качественных показателей можно отнести результаты анализа перспектив развития заемщика: состояние отрасли заемщика; роль заемщика в регионе; оценка экономической, политической, технической политики организации-заемщика; деловая репутация предприятия и владельцев бизнеса. Моделью проведения качественного анализа является непосредственный анализ кредитного портфеля банка.

Качество кредитного портфеля в целом зависит от качества каждой отдельной ссуды, входящей в его состав, или качества портфеля однородных ссуд. Для классификации элементов кредитного портфеля по группам качества определяется количество групп качества и способы классификации. Стандартные подходы к оценке качества ссуд, обязательные к применению всеми кредитными организациями, установлены Банком России в Положении №254-П. Качество ссуды оценивается, исходя из финансового положения заемщика и его способности обслуживать основной и процентные долги. При этом деятельность заемщика должна носить легальный характер с реальными денежными потоками и приносить доходы, достаточные для погашения задолженности перед банком .

В основу критериев оценки финансового состояния заемщика заложен комплексный анализ его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, а также иных имеющихся о нем сведений, с применением банками различных методик расчетов и оценки показателей деятельности.

Для оценки качества ссуд важна добросовестность заемщика, т.е. хорошая история обслуживания им долга, а также имеющаяся о нем в банках кредитная история. Показателем своевременности возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и процентным платежам. Просроченная задолженность при этом дифференцируется по длительности; также принимается во внимание количество случаев и причины переоформления кредитного договора.

Наличие обеспечения по ссуде принимается во внимание только при формировании резерва на возможные потери, но не при определении качества ссуды, поскольку в банковской практике по разным причинам возникают юридические трудности при реализации прав на принятое обеспечение. Показателем обеспеченности ссуд выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Оценка финансового состояния заемщика и его добросовестность позволяют банку оценить качество ссуды по одной из пяти категорий: безрисковые (или стандартные – 1 категория качества) и обесцененные (с величиной риска от 1% до 100% – 2-5 категории качества).

Особое внимание при оценке качества кредитного портфеля следует уделять кредитам:

 сумма которых составляет более 5% общего капитала банка;

 предоставленным акционерам, инсайдерам и связанным с банком лицам, группам связанных лиц;

 величина которых превышает 50% чистых активов заемщика (группы связанных заемщиков);

 реструктурированным, существенные условия первоначального договора по которым изменены в сторону, более благоприятную для заемщика;

 возникшим в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией, предоставлением отступного;

 предоставленным на срок более 6 месяцев с выплатами по основному долгу или процентам не ране, чем через 6 месяцев после выдачи ссуды;

 платежи по которой осуществляются за счет средств, предоставленных заемщику банком-кредитором прямо или косвенно;

 отнесенным к нестандартным, сомнительным или убыточным .

Негативное влияние на качество кредитного портфеля оказывают проблемные кредиты – задолженность, по которой у банка возникли сомнения в отношении финансового состояния заемщика или обеспечения. Их влияние на качество кредитов проявляется через: возникновение у банка прямых убытков от невозврата ссуд и неуплаты процентов; замораживание средств в недоходных активах; подрыв деловой репутации банка и доверия к нему со стороны кредиторов и вкладчиков; отток из банка квалифицированных кадров вследствие снижения прибыльности банка и материального стимулирования.

Кроме того, при анализе «неработающих» кредитов повышенного внимания требуют:

 кредиты (основная сумма и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дней;

 причины появления таких кредитов;

 существенная информация по неработающим кредитам;

 достаточность сформированных резервов на возможные потери и порядок использования таких резервов;

 степень влияния таких ссуд на уровень доходности и рентабельности банка.

Таким образом, под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Объем и структура кредитного портфеля коммерческого банка определяются различными факторами, поэтому в анализе кредитного портфеля коммерческого банка объектами пристального внимания выступают критерии, представленные на рисунке 1.

Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в

целом по банку, так и по его структурным подразделениям .

Рисунок 1 – Объекты анализа формирования объема и структуры кредитного портфеля коммерческого банка

Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля коммерческого банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных экономических критериев (рисунок 2).

Анализ, проведенный по вышеперечисленным критериям оценки, позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития, в т.ч. касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» («кредитные потолки» – это верхние пределы общей суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков иногда в индивидуальном порядке, либо лимит суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту) и т.д.

Рисунок 2 – Количественные экономические критерии оценки кредитного портфеля коммерческого банка

За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды. Чем надежнее ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для погашения обязательств. Трудность заключается в том, что большая часть актива обычно отдана в ссуду .