K005271 Дипломная работа Финансовый анализ ООО РК «БНК-Сибирь»

СОДЕРЖАНИЕ

1 Характеристика объекта иследования и оценка его экономического потенциала 3

1.1 Основные сведения о предприятии 3

1.2 Технологические возможности предприятия 5

1.3 Финансовый анализ ООО РК «БНК-Сибирь» 10

1.4 Анализ хозяйственной деятельности предприятия 16

2 Направления повышения эффективности единичного производства 25

2.1 Направления повышения экономической эффективности производства 25

2.2 Основные тенденции повышения экономической эффективности производства 26

2.3 Система 5S, как часть организации бережливого производство 29

2.4 Внедрение системы 5S на предприятии ООО РК «БНК-Сибирь» 40

3 Экономическая оценка предложений по повышению эффективности производства нестандартного оборудования 48

 

1 Характеристика объекта иследования и оценка его экономического потенциала

1.1 Основные сведения о предприятии

Общество с ограниченной ответственностью региональная компания «БНК-Сибирь» была основана в 2013 году, в городе Красноярске. Компания оказывает полный комплекс работ по реализации проектов технологического оборудования и металлоконструкций различного профиля, начиная с закупки сырья и комплектующих и заканчивая монтажом оборудования на территории заказчика

Предприятие берет на себя обязательства по осуществлению текущего ремонта производственных мощностей, в том числе с заменой комплектующих, износившихся деталей, узлов и электрооборудования. Обладая собственной производственной базой, РК «БНК-Сибирь» разрабатывает и изготавливает любые виды нестандартного оборудования, оснастки, механических средств и транспортировки, вспомогательных приспособлений, емкостей, металлоконструкций.

Для многих предприятий различных отраслей промышленности, не желающих обременять себя содержанием собственных технических служб и станочного парка стоит проблема с размещением несерийных и малосерийных заказов на нестандартное оборудование. Основным направлением предприятия является предоставление своим клиентам комплексных услуг, что даёт клиентам ограждение их от непрофильного вида деятельности:

-  проектирование и изготовление нестандартного оборудования;

-  модернизация существующих технологических линий;

- изготовление запасных деталей и узлов для нестандартного оборудования;

-  выполнение аварийных работ по изготовлению и замене деталей и узлов;

-  выпуск индивидуальной продукции;

 - доставка груза транспортом.

Таким образом, компания предлагает оперативное сотрудничество по изготовлению деталей и узлов нестандартного оборудования по индивидуальным и серийным заказам. Также она  изготавливает оборудование по проектной документации заказчика.

 

Численность работающих на предприятии составляет 31 человек. Профессиональный состав руководителей, специалистов, служащих и рабочих представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Профессиональный состав работников предприятия

Подразделение Профессия Количество чел.

Управленческий персонал директор 1

коммерческий директор 1

главный бухгалтер 1

менеджер 1С 1

начальник цеха 1

Инжерно-технические отдел начальник отдела по работе с подрядчиками 1

руководитель рем. службы 1

специалист ИТ 1

специалист ОМТС 1

инженер-конструктор 1

Транспортный отдел водитель-экспедитор 3

Ремонтно-механический участок механик 2

Участок заготовки, сборки и сварки плазморезчик 1

сварщик 5

слесарь 2

слесарь-сборщик 3

Участок обработки токарь 4

фрезеровщик 1

Региональная компания «БНК-Сибирь» является малым предприятием и имеет в своём подразделении один цех общего назначения участки которого разделены по своему технологическому назначению:

- склады готовой продукции, металлопроката, листового металла;

- ремонтный участок;

- участок для сборки и сварки;

- участок обработки.

Процесс выпуска продукции представляет собой последовательность действий, которая начинается с оформления заказа  на предприятия покупателем. После подписания договора с заказчиком директором предприятия и начальником производства заказ на оборудование отдаётся в конструкторско-проектный отдел к инженеру, который разрабатывает проект заказа, определяет необходимые детали и ресурсы необходимые для его производства. Когда проект изготовления заказа составлен и одобрен начальником производства, совместно с зам начальником производства, он передается в  отдел материально-технического снабжения, который производит закупку, доставку необходимых материалов. В дальнейшем заказ идёт в производство, проходя все необходимые этапы для своего создания. После изготовления заказа он проходит проверку в отделе технического контроля, оформляется в бухгалтерии и сдаётся покупателю.

Так как ООО РК «БНК-Сибирь» предлагает изготовление деталей и нестандартного оборудования, перечислить постоянную номенклатуру производимой продукции не предоставляется возможности.

В качестве примера производимой продукции и демонстрации работы с различными металлургическими организациями представлены в таблице 2.

       

Таблица 2 - Перечень выполнения договоров в 2016 году.

№ п/п Заказчик Описание договора

1 ООО «РУСАЛ ИТЦ» Изготовление и монтаж «Система литья и прессования»

2 ЗАО «ПОЛЮС» Изготовление крышек подшипников, бутары, разгрузочные бункера дробилок

3 ООО «РУС-Инжиниринг» Изготовление и ремонт текущего оборудования и запасных частей

4 ОАО «КрАЗ» Ремонт текущего оборудования и запасных частей

5 ЗАО «Организатор строительства БАЗ» Изготовление фильтров, компенсаторов, вспомогательного оборудования

6 ООО «Альянс-ТК» Ремонт строительного оборудования, ковшей, спецтехники, поворотных механизмов

В настоящее время региональная компания «БНК-Сибирь» продолжает сотрудничество с различными металлургическими и металлообрабатывающими предприятиями, а также предлагает сотрудничество и с другими промышленными предприятиями.

1.2 Технологические возможности предприятия

Механическая обработка металлов

ООО РК «БНК-Сибирь» при производстве своих заказов применяет современные технологии механической обработки. Механическая обработка предполагает всего две методики воздействия на заготовку, а именно:

- контролируемое давление на плоскость(гибка, штамповка, высадка и т.д.) - используется в процессах формообразования полуфабрикатов или в производстве заготовок из сортового металлопроката.

 - резание (отделение «лишнего» объема механической пилой) - позволяет получить из заготовки или полуфабриката готовую продукцию, обработанную в соответствии с определенными квалитетами качества.

С помощью контролируемого давления можно реализовать следующие технологические операции:

- изменение формы листовой или балочной заготовки, вплоть до формирования нового рельефа или нового поперечного сечения;

 - отделение от сортового металлопроката, в процессе которого из листовой или балочной заготовки будет вырезан полуфабрикат с нужными габаритами.

Технологические операции первого типа реализуются на прессах и прокатных станах (ротационных прессах). С помощью этих агрегатов можно согнуть, разогнуть, вытянуть или уплотнить любую металлическую деталь. При этом качество обработанной поверхности оставляет желать лучшего, а в поверхностных слоях металла накапливаются усталостные напряжения.

Технологические операции второго типа практикуют в процессе формирования полуфабрикатов самой разной формы, которые получают методом штамповки, резки на гильотинах, вырубки. Все вышеупомянутые операции можно проделать на типовых или специализированных прессах.

Обработка металла резанием дает возможность реализовать следующие технологические операции:

- Токарную обработку, предполагающую изменение формы и размеров заготовок, образованных телами вращения (цилиндрами, конусами, сферами). Этот тип обработки реализуется на особых токарных и токарно-винторезных станках (последние используются для образования резьбовых поверхностей), в шпинделе которых закрепляют заготовку. Обрабатывающие  инструменты – резцы – крепят в суппорте. Причем шпиндель совершает вращательное движение (вместе с заготовкой) а суппорт – возвратно-поступательное перемещение (вместе с режущим инструментом).

 - Сверление, предполагающее формирование глухих или сквозных отверстий с помощью вращающегося  пруткового инструмента – сверла. Заготовка крепится к столу и остается неподвижной. Шпиндель режущего инструмента не только вращает сверло, но и перемещает его вниз и вверх.

- Фрезерование – обработка фасонных или плоских поверхностей, формирование пазов, канавок. Фрезерный станок укомплектован инструментальным шпинделем и подвижным столом, к которому крепят заготовку. Шпиндель вращает фрезу (режущий инструмент), а стол обеспечивает продольную и поперечную подачу заготовки. В итоге, на таких агрегатах обрабатываются детали любой формы, а не только тела вращения.

Необходимо заметить, что любая металлообработка механическим способом предполагает генерацию обрабатывающего усилия в точке соприкосновения инструмента и заготовки, за счет перехода крутящего момента  в силу резания. Причем крутящий момент может генерировать и инструмент (сверло, фреза) и заготовка (в токарном станке).

В итоге, качество обработки зависит от синхронизации крутящего момента инструмента или заготовки с поступательными перемещениями суппорта или рабочего стола.

Резка металлов

ООО РК «БНК-Сибирь» применяет также технологию сварки металлов, которая, несмотря на достаточно большой возраст данной технологии, является наилучшим способом формирования неразъемного соединения деталей из цветных металлов и стали.

В процессе сварки формируется неразъемное соединение двух (и более) стыкуемых деталей. Причем удерживающие такое соединение от распада силы действуют на молекулярном или атомном уровне.

Предприятие применяет современные технологии сварочных работ, которые позволяет соединять металлические заготовки с помощью термического процесса, предполагающего нагрев сварочной ванны и присадочного материала. При этом указанный процесс реализуется с помощью электродуговой сварки.

Электродуговая сварка плавлением функционирует на энергии сварочной дуги, генерируемой за счет разницы потенциалов между заготовкой и электродом. Сварочная дуга разогревает рабочую область до температуры плавления любого металла. Поэтому данной сваркой можно варить не только сталь, но и алюминий с его тугоплавкой (свыше 2000 °C) оксидной «коркой». Электродуговая сварка характеризуется низкими стоимостными затратами

В качестве защитной среды, вводимой в сварочную ванну, в процессе электродуговой сварки используют твердый или порошковый флюс, генерирующий при сгорании в дуге углекислоту, или поток инертного газа, вдуваемый в зону плавления металла. То есть, в чистом виде присадочная проволока в сварочную зону не подается.

Процесс электродуговой сварки ведется ручным способом - сварка руками -  электрод съемный, а держаком аппарата водит рука сварщика.

Не весь металл сваривается одинаково, на качество сварки влияет также состав металлов. Для того чтобы изделие хорошо функционировало в любых температурах, в сварке применяют легированные и холодостойкие стали. Жаропрочные стали применяют в сварке в комбинировании с легированными. Прежде всего, это даст экономию обоим видам металла, особенно если применить хромированные компоненты. Стали такого качества прочны и обладают свойствами, работающими как на охлаждение, так и на перегрев.

На ООО РК «БНК-Сибирь» производится сварка высоколегированных сталей. Данная технология включает в себя несколько процессов: определение свойств металла к растрескиванию, коррозии, изменение структуры стали во время сварки и охлаждения готового шва.

Процесс сварки такого металла происходит быстро. По окончании сварки изделие или шов охлаждают. После шов требует определенной обработки. Помимо отбивания шлака, удаляют оксидный слой, если желаемое изделие должно обладать такими же качествами, как и основной металл. Изделие или область шва погружают в раствор с определенными компонентами, и в результате оксид должен раствориться. Швы шлифуют, полируют и получают поверхность, соответствующую стандартам.

Самой сложной сваркой применяемой на предприятии является сварка алюминия. Выбор ее ограничен из-за свойств самого металла. Имеющий низкую температуру плавки, он обладает высокой текучестью при работе. Прочность такого металла тоже мала, поэтому предотвращающие меры должны быть приняты еще на этапе подготовки. Эти особенности можно предотвращаются с помощью закрытой дуги, высоких концентрированных температур и применения керамического флюса. Они способствуют улучшению качества шва при любом виде сваривания.

Так как технология сварки металлов с алюминием вредна для рабочих, находящихся в зоне превышения концентрации газов и некоторой степени радиации, при работе с алюминием присутствует наблюдающий со стороны, готовый прибегнуть к оказанию срочной помощи, если напарнику от паров станет плохо.

Предприятие часто производит работы по ремонту оборудования, поэтому сварка порой применяется в залатании трещин и швов.

Технология сварки трещин идет в два этапа: сначала с лицевой стороны, затем с обратной. Заплаты делаются внахлест, угловыми сварками. Кроме того, нельзя забыть о придании выпуклой формы ввариваемого металла. Это нужно, для того что усадка произошла без повреждений. Швы доводятся до гладкого состояния путем их шлифовки.

Детали непростой формы должны варится вручную. При этом происходит визуальное наблюдение за процессом

В приложениях представлены контрольные карты аудита поставщиков, на основе которых можно сделать выводы о предприятии. Закупки ТМЦ для изготовления готовых изделий предприятием  осуществляются у сертифицированных, зарекомендованных на рынке поставщиков с обязательным предоставлением сертификатов качества. Поступившие ТМЦ проходят входной контроль посредством контроля сопроводительной документации, удостоверяющая качество (сертификата, паспорта), маркировки, размеров, состояние поверхности, специальные свойства, механические свойства, структура.

РК «БНК-Сибирь» оснащено следующим станочным парком: токарные, фрезерные, сверлильные, шлифовальный, зубодолбежный, зубонарезной, плазма, гильотины, мех пила, прочие, гидропресс, вальцы, ВДУ, покрасочная камера. Данный станочный парк позволяет изготавливать  с высокой точностью следующую продукцию: нестандартные запасные части, оборудования и металлоконструкции.

Все оборудование находится в хорошем состоянии, проводится   сервисное и гарантийное обслуживание.

Разработкой документации, как по техническому заданию, так и по полученным образцам занимается конструкторское бюро. На каждое  изделие оформляется паспорт

Готовые изделия упаковываются по требованию либо технического задания заказчиков, также возможны варианты – индивидуальная упаковка, паллет, обрешетка, в том числе влагозащищенная.

Хранение готовых изделий осуществляется в теплом сухом помещении. Отгрузка готовых изделий осуществляется посредством своего автопарка. Требование к персоналу  среднее специальное образование, высшее профессиональное, опыт работы не менее 3 лет. Обучение и повышение квалификации по договорам с соответствующим учебным учреждением. Имеется возможность переработки доработки документации с целью улучшения качества изготавливаемых изделий посредством конструкторского бюро.

ООО РК«БНК-Сибирь» имеет возможность изготовления качественных изделий, наличие широкого спектра станочного парка, отработана технология изготовления согласно проектно-конструкторской документации, персонал обучен, дисциплинирован, имеется возможность разработки документации силами собственного конструкторского отдела, положительная восприятие замечаний и/или пожеланий заказчика.

Для оценки комплексной характеристики, отражающей формирование, размещение и обеспечение финансовыми ресурсами предприятия проводится финансовый анализ.

 

1.3 Финансовый анализ ООО РК «БНК-Сибирь»

Анализ основных финансовых показателей

На основе внешней бухгалтерской информации необходимо дать краткую предварительную оценку работы предприятия, необходимую для адекватного прочтения финансовых показателей и коэффициентов.

В таблице 3 представлена динамика и структура агрегированного баланса ООО РК «БНК-Сибирь» за 2013-2015 года.

Таблица 3 - Динамика и структура агрегированного баланса ООО РК «БНК-Сибирь»

АКТИВ На конец 2013 г. (на начало 2014 г.) На конец 2014 г. (на начало 2015 г.) На конец 2015 г. Абс. отклонение за период Темпы роста к концу 2015 г. , %

Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес  

I Внеоборотные активы 214 1,2 758,7 3,2 1 493 4,9 1 279 697,7

1.1. Основные средства 214 1,2 758,7 3,2 1 493 4,9 1 279 697,7

II Оборотные активы 17 950 98,8 22 802 96,8 29 020 95,1 11 070 161,7

2.1. Запасы 2 374 13,1 7 362,9 31,3 12 315 40,4 9 941 518,7

2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретаемым ценностям 48 0,3 134 0,6 218 0,7 170 454,2

2.3. Дебиторская задолженность 13 769 75,8 13 576 57,6 14 740 48,3 971 107,1

2.4. Денежные и приравненные к ним средства 1 704 9,4 1 729 7,3 1 747 5,7 43 102,5

2.5. Прочие оборотные активы 55 0,3 0 0 0 0 -55 0

ИТОГО 18 164 100 23 560,3 100 30 513 100 12 349 168

  ПАССИВ На конец 2013 г. (на начало 2014 г.) На конец 2014 г. (на начало 2015 г.) На конец 2015 г. Абс. отклонение за период Темпы роста к концу 2015 г., %

Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес  

III Капитал и резервы 8 779 48 3 609 15 598 2 -8 181 6,8

3.1.Уставный капитал и спец. фонды 10 0 10 0 10 0 0 100

3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 8 769 48 3 599 15 588 2 -8 181 6,7

IV Долгосрочные кредиты и займы -   -   -   -  

V Краткосрочные кредиты и займы 9 385 52 19 951 85 29 915 98 20 530 318,8

5.1. Кредиторская задолженность 9 385 52 16 931 72 20 853 68 11 468 222,2

5.2. Доходы будущих периодов 0 0 3 021 13 9 062 30 9 062  

ИТОГО 18 164 100 23 560,3 100 30 513 100 12 349 168

Оборотные активы увеличились на 11 070 тыс. руб. При этом запасы увеличились на 9 941 тыс. руб., дебиторская задолженность увеличилась на 971 тыс. руб., а также денежные средства на 43 тыс. руб.

Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 20 530 тыс. руб., темп роста за период составил 318,8%. Причиной такому большому росту стало увеличение кредиторской задолженности, а также появление  в статьях баланса доходов будущих периодов.

В итоге наблюдается рост валюты баланса на протяжении 3 лет, что связано с увеличением производственной базы предприятия. Основные средства до этого находившиеся в аренде, выкупались у арендодателей, а также производились закупки нового оборудования. В результате таких затрат кредиторская задолженность изменилась сильнее по сравнение с дебиторской.

Анализ имущества предприятия

Цель анализа имущества – оценить производственные возможности предприятия производить конкурентоспособную продукцию. Задачи анализа оценить достаточность имущества и производственного потенциала для нормальной производственной деятельности, выявить техническое состояние производственного потенциала, дать оценку эффективности использования имущества.

В таблице 4 представлена динамика и структура имущества предприятия.

Таблица 4 - Динамика и структура имущества предприятия

Показатели На начало года На конец 2015 г. Абс. отк. за период Отн. рост к началу 2014 г., %

2014 2015   начало 2015 г. конец 2015 г.

1. Стоимость имущества всего, тыс. руб. 18 164 23 560 30 513 12 349 129,7 167,99

2. Иммобилизованное имущество, тыс. руб. 214 759 1 493 1 279 354,52 697,66

3. Коэффициент иммобилизации, % 1,18 3,2 4,89 3,71 273,32 415,31

4. Мобильное имущество, тыс. руб. 17 950 22 802 29 020 11 070 127,0 161,67

5. Коэффициент мобильности, % 98,82 96,78 95,11 -3,71 97,9 96,24

6. Стоимость оборотных средств в запасах, тыс. руб. 2 374 7 363 12 315 9941 310 518,74

7. То же в % к оборотным средствам 13,23 32,29 42,44 29,21 244,2 320,86

8. Дебиторская задолженность, тыс. руб. 13 769 13 576 14 740 971 98,6 107,05

9. То же в % к оборотным средствам, 76,71 59,54 50,79 -25,91 77,6 66,22

10. Денежные и приравненные к ним средства, тыс. руб. 1 704 1 729 1 747 43 101,5 102,52

11. Коэффициент мобильности оборотных средств, % 9,49 7,58 6,02 -3,47 79,9 63,41

За исследуемый период стоимость имущества растет. Также растёт стоимость иммобилизованного имущества.

Удельный вес оборотных средств в запасах увеличивается  с 13,23% до 42,44%, что вызвано более быстрыми темпами роста запасов по сравнению с другими оборотными средствами.

Снижение коэффициента мобильности всего имущества и оборотных активов подтверждает замедление оборачиваемости имущества.

Анализ финансовой устойчивости

Финансовую устойчивость характеризуют надежностью предприятия как партнера по финансовым сделкам и оценивают по устойчивости положения предприятия на рынке – не окажется ли предприятие банкротом, сможет ли оно вернуть в установленные сроки долги и проценты по ним.

Цель анализа финансовой устойчивости – оценить надежность и стабильность финансирования предприятия. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: оценить кредитный риск, под которым понимают возврат вложенных в предприятие средств, а также достаточность капитала для финансирования основных и оборотных средств.

В таблице 5 приведена исходная информации для анализа динамики, структуры пассива и финансовых коэффициентов, используемых для оценки кредитного риска и оценки достаточности источников финансирования предприятия.

Таблица 5 – Структура источников финансирования предприятия

Показатели На начало года На конец 2015 г. Абсолютное отклонение за период Относительный рост к началу 2014 г., %

2014 2015   начало 2015 г. конец 2015 г.

1. Капитал предприятия всего, тыс. руб. 18 164 23 560 30 513 12 349 129,7 167,99

2. Источники собственных средств, тыс. руб. 8 779 3 609 598 -8 181 41 6,81

3. Коэффициент собственности, % 48,33 15 1,96 -46,37 31,69 4,05

4. Заемный капитал, тыс. руб. 9 385 19 951 29 915 20530 212,59 318,75

5. Коэффициент финансовой напряженности, % 51,67 85 98,04 46,37 163,9 189,75

6. Коэффициент долга 1,1 5,53 50,03 48,96 517,15 4679,49

7. Кредиторская задолженность, тыс. руб. 9 385 16 931 20 853 11 468 180,4 222,19

8. Тоже в процентах к заемному капиталу, % 100 85 69,7 -30,3 84,86 69,71

9. Внеоборотные активы, тыс. руб. 214 759 1 493 1 279 354,52 697,66

 

Продолжение Таблицы 5 – Структура источников финансирования предприятия

10. Основные средства, тыс. руб. 214 759 1 493 1 279 354,52 697,66

11. Оборотные средства, тыс. руб. 17 950 22 802 29 020 11 070 127 161,67

12. Коэффициент финансирования основных средств 41,02 4,76 0,4 -40,62 11,6 0,98

13. Коэффициент покрытия основных средств собственным капиталом 0,02 0,21 2,5 2,47 862,41 10242,12

14. Собственные оборотные средства, тыс. руб. 8 565 2 850 -895 -9 460 33,28 -10,45

15. Тоже в процентах к собственному капиталу (коэффициент маневренности), % -97,56 -78,98 149,7 0,02 100 100

16. Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственным капиталом, % -47,72 -12,5 3,08 50,8 26,2 -24,67

17. Постоянные оборотные средства, тыс. руб. 8 565 2 850 -895 -9 460 33,28 -10,45

18. Коэффициент обеспеченности оборотных средств постоянным капиталом, % -47,72 -12,5 3,08 50,8 26,2 -24,67

Таким образом, финансовую устойчивость ООО РК «БНК-Сибирь» в целом можно назвать недостаточной, т.к. анализ ряда финансовых показателей дал отрицательную оценку.

Таблица 6 – Оценка типа финансовой устойчивости по степени обеспеченности запасов оборотных средств источниками капитала

Показатели На начало На конец 2015 г.

2014 год 2015 год

1. Оборотные средства в ТМЦ 2 374 7 363 12 315

2.Собственный капитал 8 779 3 609 598

3.Долгосрочный капитал 0 0 0

4. Краткосрочные кредиты и займы 9 385 19 951 29 915

5. Внеоборотные активы 214 759 1 493

6. Собственные источники формирования ТМЦ 8 565 2 850 -895

7. Постоянные источники формирования ТМЦ 8 565 2 850 -895

8. Основные источники формирования ТМЦ 17 950 22 802 29 020

9. Недостаток (излишек) собственных источников формирования ТМЦ 6 191 -4 513 -13 210

10. Недостаток (излишек) постоянных источников формирования ТМЦ 6 191 -4 513 -13 210

11. Недостаток (излишек) основных источников формирования ТМЦ 15 576 15 439 16 705

12. Тип финансовой устойчивости Абсолютная устойчивость Неустойчивое финансовое состояние

В таблице 6 приведена исходная информации для установления типа финансовой устойчивости, в таблице 7 показана методика определения типа финансовой устойчивости в зависимости от недостатка или излишка капитала для формирования запасов оборотных средств. Избытком капитала считают положительную разницу между источником капитала и величиной запаса оборотных средств и обозначают (1), отрицательную разницу наоборот считают недостатком капитала и обозначают (0).

Таблица 7  – Определение типа финансовой устойчивости предприятия

Тип Состояние Характеристика

Абсолютная устойчивость М = (1,1,1) Высокий уровень платежеспособности

 Не зависит от внешних кредиторов

Нормальная устойчивость М = (0,1,1) Нормальная платежеспособность

 Рациональное использование заемных средств

 Высокая доходность текущей деятельности

Неустойчивое финансовое состояние М = (0,0,1) Нарушение платежеспособности

 Недостаток финансов

 Возможно восстановление платежеспособности

Кризисное финансовое состояние М = (0,0,0) Неплатежеспособно

 На грани банкротства

Показатели недостатка или излишка капитала для формирования ТМЦ оказались следующими: относительно собственных и постоянных источников формирования выявлен растущий недостаток, относительно основных источников формирования выявлен излишек. Таким образом, по сочетанию недостатков и излишков различных источников капитала ООО РК «БНК-Сибирь»  можно сделать вывод о том, что предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, т.е. у предприятия наблюдается недостаток финансов, нарушение платежеспособности, но есть возможность ее восстановления.

Анализ показателей эффективности производственной деятельности

Целью анализа динамики показателей рентабельности является выявление тенденций изменения показателей рентабельности. Динамика показателей рентабельности за 2014-2015 годы приведена в таблице 8.

 

Таблица 8 – Динамика показателей рентабельности

Показатели Годы Абсолютное отклонение за период Отношение к 2014 году, %

 

2014 2015  

1. Выручка от реализации, тыс.руб. 38 122 78 403 40 281 205,66

2. Затраты на производство, тыс. руб. 26 535 76 921 50 386 289,89

3. Прибыль (убыток) от основной деятельности, тыс. руб. 11 587 1 482 -10 105 12,79

4. Чистая прибыль – (+), убыток – (–) отчетного периода, тыс. руб. 8 769 588 -8 181 6,71

5. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб. 20 862 27 037 6 175 129,6

6. Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб. 4 280 9 907 5 628 231,49

7. Затраты на 1 руб. реализованной деятельности, % 70 98 29 140,95

8. Рентабельность текущих затрат, % 43,67 1,93 -42 4,41

За исследуемый период наблюдается рост выручки от реализации на 105,66% и затрат производство на 189,89% в сравнении с уровнем 2014 года - Рисунок 1. В связи с этим затраты на 1 руб. товарной деятельности увеличились на 40,95%.

 

Рисунок 1 - Динамика выручки от реализации и затрат на производство

 

1.4 Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Анализ обобщающих показателей деятельности предприятия

Для выявления тенденции изменения прибыли предприятия, необходимо рассмотреть динамику обобщающих показателей деятельности предприятия (Таблица 9).

Таблица 9 – Динамика обобщающих показателей деятельности предприятия

Показатели 2014 г. 2015 г. Абс. отклонение за период В % от уровня 2014 г.

   

1. Выручка от реализации, тыс. руб. 38 122 78 403 40 281 205,66

2. Затраты на производство, тыс. руб. 26 535 76 921 50 386 289,89

3. Прибыль от реализации, тыс. руб. 11 587,45 1 482,34 -10 105 12,79

На рисунках 2  и 3 представлена динамика показателей в денежном и относительном выражении.

 

Рисунок 2 - Динамика обобщающих показателей за период 2014-2015 гг в денежном выражении

 

Рисунок 3 - Динамика обобщающих показателей за период 2014-2015 гг в процентом соотношении

По этим данным, при общем росте выручки и затрат, замечен более высокий рост затрат на производство, в следствие чего  - резкое снижение прибыли. Для выявления причин столь сильного увеличения затрат необходимо провести анализ хозяйственной деятельности предприятия.