K005266 Курсовая работа Социальная направленность в системе налоговых сборов РФ

Содержание

1 Введение……………………………………….………………………………………….…...1

2 Немного истории……………………………………………………………………………...3

2 Сущность налога…...………………………………………………………………………..2

3 Сущность налогообложения и принципы………………………………………………….4

4 Оценки налоговых систем…………………………………………………………………...4

5 Налоговая нагрузка………………………………………………………………..……….19

6 Зависимость системы налоговых сборов и качества жизни.……………………………87

Введение.

          Актуальность темы курсовой работы:

Налоги выполняют несколько разных функций: фискальную, регулирующую, стимулирующую и социальную функции. Политика налогообложения является косвенным и прямым методом воздействия на граждан страны. Налоговая система – фундамент социальной и экономической функции государства. Без нее ни одно государство не смогло бы долго и успешно существовать. Необходимо найти золотой стандарт системы налогообложения, чтобы исключить обратно пропорциональную связь между всеми функциями. Актуальным остается вопрос соотношения, приоритета развития функций налогов. Связь между налогами и государством можно выразить словами К. Маркса: «Налог — это материнская грудь, кормящая правительство. Налог — это пятый бог рядом с собственностью, семьей, порядком и религией. ...в налогах воплощено экономически выраженное существование государства» . Очень важно, чтобы вместе с экономическим ростом увеличивались и показатели общественного благосостояния, которое отражает качество жизни населения. В.В. Путин не раз отмечал, что повышение качества жизни, в том числе и путем повышения доходов населения, является одной из главных задач Государства. Причем эта тема затрагивается очень часто в период с 2000 и до 2016 . Чтобы увеличить эффективность экономики Государство должно использовать инструменты управления рынка и стимулирования социального развития. Налоги – один из самых эффективных таких инструментов, так как регулирование отношений между налогоплательщиками и государством является экономической формой двусторонней связи между ними. Роль экономики в благосостоянии страны нельзя преуменьшить – она становится все больше. Государство живет на активы, полученные от субъектов, занимающихся экономической деятельность в виде налоговых сборов. Связь между гражданами и государством обретает более экономический оттенок, в то время как у налогообложения есть и другие функции, кроме фискальной. Эффективная налоговая система должна учитывать все аспекты жизни граждан и их интересы, а не только государства. Так как налоговая система РФ является одним из важнейших инструментов повышения качества, жизни увеличения тема роста и при этом политика налогообложения не максимально эффективна на данный момент, данная тема безоговорочно актуальна.

Степень научной разработанности проблемы:

Анализ литературы на данную тему показал, что вклад в изучение социальной направленности в системе налоговых сборов внесли вклад: , Вагнер А., Бьюкенен Д., Самуэльсон П., Смит А., Рикардо Д., Рефьюз Р., Кейнс Д.,Т., Фишер и др. А в социальной направленности в системе налоговых сборов в РФ внесли вклад: Виленский Т.И., Караваева Цели: Социально-экономический анализ налоговой системы России и выработка гипотез её улучшений.

Задачи:

1. Понять сущность налогов и налоговых отношений между государством и гражданами

2. Раскрыть экономическую сущность налога, формирующуюся по мере развития государства и его влияния на экономические отношения

3. Оценка текущей ситуации, и дальнейших планов правительства РФ

4. Определить зависимость между качеством жизни и системой налоговых сборов.

Объектом исследования является система налоговых сборов России и ее инструмент(механизм) регулирования социоэкономической сферы

Предметом исследования являются современные экономические и социальные налоговые отношения между государством и налогоплательщиком в процессе формирования и самоорганизации среднего класса посредством налоговой политики, направленной на стимулирование малого предпринимательства и самозанятости.

Информационную и эмпирическую основу исследования составили Налоговый кодекс, статистические материалы с сайта Росстата.

Немного истории.

Первое упоминание о налогах появилось в Древнем Египте. В то время главный сановник обязан был вносить быков в списки подати. А собирали подати жрецы. Ближе к середине первого тысячелетия до н.э. появилась система налогообложения. Так, например, в Древней Индии в законах Ману  закреплены основы взимания взносов. В Древней Руси дань платили князьям. Есть такая поговорка, «что с воза упало, то пропало», однако мало кто знает, что она являлась первой предпосылкой регулирования и оптимизации налоговых сборов на Руси. Когда люди въезжали на территорию княжества, они платили оброк, рассчитывающийся из количества телег. Купцы стали загружать телеги сильнее, чтобы сократить их количество, и вследствие меньше платить оброк. А так как качество дорог в то время уставляло желать лучшего, из переполненных телег, порой спадали товары. Упавшие товары считались собственностью князя.

Исходя из истории, уже в то время были люди, которые с помощью хитрости не платили пошлину, оброк, и те, кто боролся с этим. Проведем параллель с нашим временем. По оценкам организации TJN в 2011 году Россия оказалась на 4 месте стран, потерявших наибольшее количество налоговых поступлений из-за уклонения граждан от уплаты налогов.

Далее разберем подробнее, что такое налог, и почему же не все люди добросовестно его платят, а другие и вовсе не платят.

Сущность налога

“Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.”

Налоги выполняют четыре функции:

1. Фискальная функция – первостепенная функция, которая обеспечивает финансирование государственных расходов. Развитие науки, содержание армии, аппарата управления, памятников архитектуры и так далее.

 2. Регулирующая функция – налоги как государственный инструмент регулирования рыночной экономики. Государство может регулировать темп роста нужной отрасли путем внесения поправок, изменений тех или иных налогов.

3. Социальная функция – обеспечивает справедливое социальное распределение между разными социальными группами, чтобы сгладить неравенство между ними. Так же защита граждан, содержание полиции, государственных поликлиник, различных парков, общественного транспорта, инфраструктуры.

4. Стимулирующая функция – используя льготы, поощрения, санкции государство может регулировать развитие инноваций, технического прогресса, малого бизнеса, увеличение рабочих мест, увеличение производства нужных государству товаров и услуг. К примеру государство может освободить от выплаты налогов затраты, которые идут на развитие инноваций, научных исследований, тем самым увеличив интерес к ним со стороны инвесторов.

Сущность налогообложения

Система налоговых сборов является неотъемлемой частью функционирования государственного аппарата России, как и в любой стране. Устройство налоговой системы, ее структура образуется под влиянием сформировавшегося политического, экономического и социального строя государства. Налоговая система развивается вместе с государством. Первое возникновение налогов обособлено первыми общественными потребностями и существовали еще во времена родовых общин, хоть тогда так и не назывались, но государство не может долго и успешно существовать без системы налоговых сборов. Первопричина появления налога – это необходимость объединять свои усилия с усилиями членов общества, в целях улучшения общего благосостояния. Самая главная обязанность государства – это предоставлять условия для успешного безопасного развития человека и повышения качества жизни. Фундаментом налоговых отношений между государством и налогоплательщиком является необходимость государства в финансировании разных проектов, направленных на улучшение экономического и социального положения граждан, а также в других аспектах. Налог – “это обязательный индивидуально безвозмездный платеж” . Но так только написано в Конституции. По сути, как говорилось ранее государственный аппарат должен действовать в интересах общества, а для этого ему нужны финансы, большую часть которых составляют налоговые сборы. Если предположим, что налоговые отношения носят возмездный характер , то есть люди платят государству за услуги, которые Государство предоставляет (образование, защита и охрана жизни, здравоохранение, инфраструктура, социальный пакет и т.д., и т.п.), необходимо определить и сопоставить количество и качество предоставляемых услуг, и затрату на них.Равновесие между этими двумя факторами и есть главный критерий оценки эффективности системы налоговых сборов.  

Основные принципы налогообложения

Вернемся к истории еще раз. По сей день, некоторые принципы налогообложения о которых писал Адам Смит являются актуальными. Адам Смит и его сторонники считали, что налоги – это один из видов государственных доходов, цель которых покрыть расходы на содержание государственного аппарата. Но роль налогов в регулировании экономики отрицается. По Классической теории налогов и рыночной экономики, налоговая система формировалась на очень большом уровне развития государства. Налоговая система была описана, как самостоятельно хозяйствующий субъект.

1. Принцип равенства и справедливости: каждый гражданин должен принять участие в формировании активов государства эквивалентно части получаемого дохода.

2.Определенность – любой налог, должен быть понятен каждому, а именно: должен быть понятен размер налога, способ оплаты, время оплаты налога, причем и налогоплательщику и любому другому.

3. Удобство платы – любой налог должен взиматься в удобное время и удобным способом для налогоплательщика. Это означает устранение формальностей и упрощение акта уплаты налогов. В “Декларации прав налогоплательщика” Адама Смит писал: "...подвергая людей частым посещением и неприятным расспросам сборщиков налогов, он может причинять им много лишних волнений, неприятностей и притеснений, и хотя неприятности, строго говоря, не представляют собою расходы, однако они, без сомнения, эквивалентны расходу, ценой которого каждый человек готов избавить себя от них".

4. Принцип экономности: обязательно государство должно получить максимальную эффективность каждого конкретного налогового сбора. То есть, расходы на администрирование налоговой системы должны быть минимальны.

Принципы Адам Смита сфокусированы на интересах налогоплательщиков. Они послужили началом основ системы налоговых сборов.

КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ

Как известно, всем угодить не получится. Фискальная функция налогов может пересекаться с отрицательным наклоном со стимулирующей. К примеру, ставка налога на вмененный доход для малого бизнеса может вырасти , а вот стимула у малых предпринимателей не добавитсясоздавать новый бизнес. Соответственно это плохо повлияет на развитие малого бизнеса. Важно регулировать налоговую политику, чтобы она выполняла все функции максимально эффективно, и чтобы они не мешали друг другу.

Из-за стремления определить налоговую нагрузку, держась принципов справедливости и эффективности, равномерно на налогоплательщиков из разных слоев населения налоговая система устроена труднее чем могло показаться.

Некоторые критерии оценки налоговых систем:

1.Равенство обязательств – все платят налоги, все равно, ни у кого нет привилегий - Вертикальное равенство – когда чем больше налогоплательщик имеют доход, тем больше он платит - Горизонтальное равенство – все платят фиксированный процент Адам Смит поддерживал вертикальное равенство, так как полагал, что богатые люди получают намного больше от правительства, чем бедняки. Дом богатых людей попросту сложнее охранять, чем дом малоимущего.

 2. Прозрачность — предоставление контроля и всей информации по поводу налоговых сборов.

3. Гибкость налогов – система налогообложения может подстраиваться под смену фаз делового цикла, также может быть в качестве стабилизатора активности делового цикла.

4. Организационная – администрирование сбора налогов.