V007674 Дипломная работа Правовое регулирование пенсионного страхования

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение…………………………………………………………………. 3

Глава 1. Пенсионное страхование как элемент пенсионной системы

России……………………………………………………………………. 7

1.1. Исторический аспект становления и развития пенсионного

страхования в России                                                                             7

1.2. Понятия и виды пенсионного страхования                                   17

1.3. Участники правоотношений по обязательному социальному

страхованию                                                                                           29

Глава 2. Проблемы правового регулирования обязательного

и добровольного пенсионного страхования в России на современном

этапе                                                                                                       37

2.1. Нормативно-правовое регулирование пенсионного страхования

в России                                                                                                 37

2.2. Анализ правового регулирования пенсионного страхования     49

2.3. Основные направления развития обязательного и добровольного

пенсионного страхования в России                                                     65

Заключение                                                                                           76

Список использованной  литературы                                                  80

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Актуальность темы исследования обусловлена тем, что проблема обеспечения достойного уровня пенсионного обеспечения граждан приобрела особо важное значение в последнее время. Пенсионное обеспечение в России касается жизненно важных интересов более 38 миллионов человек – пенсионеров, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца. Российская пенсионная система переживает кризис, связанный с ее реформированием, доходы пенсионеров хронически отстают от уровня цен.

Пенсионная система очень важна для страны, как в социальной сфере, так и в экономической. Необходимость проведения пенсионной реформы обусловлена экономическими и демографическими факторами. Экономические факторы угрожают финансовой обеспеченности пенсионных обязательств государства, а демографические повышают пенсионную нагрузку на работающее население. Так, в последние годы удельный вес пожилых людей растет, что обусловлено увеличением продолжения жизни людей и ведет к значительным изменениям в социальной сфере и экономике государства. Но если вместе с процессом старения населения происходит сокращение рождаемости, это приводит к демографическому кризису.

Пенсионное обеспечение рассматривается как базовая и одна из самых важных социальных государственных гарантий стабильного развития общества, поскольку затрагивает непосредственно интересы нетрудоспособного населения, составляющего, как правило, свыше 25-30% жителей любой страны, и косвенно всего трудоспособного населения.

В настоящее время проблема пенсионного обеспечения населения в РФ, по-прежнему, стоит остро, несмотря на проведенные реформы, так как бюджет Пенсионного фонда является дефицитным и финансируется средствами из госбюджета. В перспективе это не может долго продолжаться. Результатом пенсионной реформы должно стать увеличение размера пенсий и устойчивость пенсионной системы.

В то же время, сложность и противоречивость норм законодательства о пенсионном обеспечении граждан обусловлены недоработками законодателей ввиду спешки реформирования и оставляют возможность для их произвольного толкования правоприменительными органами. В этих условиях совершенствование закона как средства защиты прав граждан является одной из приоритетных задач правового государства, что бесспорно свидетельствует об актуальности данного исследования.

Степень научной разработанности темы. Российская пенсионная система XVII–XVIII вв., ее формирование и развитие не обойдены вниманием исследователей. Этим вопросам посвящено достаточное количество содержательных трудов, которые не утратили и сегодня своей ценности как источник информации. Однако, многие проблемы, касающиеся отдельных видов пенсионного обеспечения, проблем законодательного регулирования данной сферы общественных отношений, мало изучены.

Проблемы развития государственного строя и управления России, а также самые различные вопросы пенсионного обеспечения в России затронуты в работах И.Е. Андреевского, И.Д. Беляева, С.Б. Веселовского, М.Ф. Владимирского-Буданова, А.Д. Градовского, Н.М. Карамзина, О.В. Ключевского, Н.М. Коркунова, Г.К. Котошихина, Б.Ф. Малешевского, Н.П. Павлова-Сильванского, С.В. Рождественского, С.М. Соловьева.

Современный этап развития юридической науки характеризуется увеличившимся интересом к пенсионному обеспечению, как к институту общественной жизни. За последние годы значительно возросло количество разнообразных научных трудов, посвященных данному вопросу – это научные труды таких ученых как И.В. Галимова, Е.В. Зобова, Д.А. Квасов, А.В. Куртин, Ю.Ю. Косенкова, А.В. Кульчитцкий, Т.В. Муравлева, И.В. Большакова, Ю.В. Применко, Е.В. Сапилов, А.К. Соловьев и др.

Объектом исследования являются нормы российского законодательства, регулирующие пенсионное страхование граждан.

Предмет исследования - финансовые отношения, складывающиеся в ходе функционирования обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации между всеми его участниками.

Целью исследования является комплексный анализ правового регулирования пенсионного страхования граждан в России.

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

- исследовать исторический аспект становления и развития пенсионного страхования в России;

- рассмотреть понятие и виды пенсионного страхования;

- проанализировать состав участников правоотношений по обязательному социальному страхованию;

-  охарактеризовать структуру пенсионной системы в России, виды пенсий;

- исследовать нормативно-правовое регулирование пенсионного страхования в России;

- провести анализ правового регулирования пенсионного обеспечения;

- выявить основные направления развития обязательного и добровольного пенсионного страхования в России.

Методологическую основу исследования составили общие, частно-научные и специальные методы познания (диалектический, историко-логический, системно-аналитический, статистический), анализ нормативных актов и научной литературы.

Правовая и законодательная база исследования базируется на нормах международных договоров, Конституции Российской Федерации, Гражданского кодекса РФ, а также других законов и подзаконных нормативно-правовых актов.

Эмпирическую основу исследования составляют материалы судебной практики Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, а также факты, получившие отражение в научной литературе и публикациях периодической печати.

Структура работы определена поставленной целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, двух глав, объединяющих шесть параграфов, заключения, списка использованной литературы.

Глава 1. Пенсионное страхование как элемент пенсионной системы России

1.1. Исторический аспект становления и развития пенсионного страхования в России

С давних времен пожилые люди пользовались уважением окружающих, но уровню и масштабам заботы о стариках в древнем мире трудно дать однозначную оценку. С одной стороны, и в Древней Греции, и в Древнем Риме сохранялось привилегированное положение старых людей, сложившееся еще при первобытнообщинном строе. Но, с другой стороны, власть стариков и уважение к ним еще отнюдь не означают проявления заботы о широких массах людей преклонного возраста. Старые рабы умирали от голода, но даже свободные граждане могли рассчитывать лишь на весьма малую помощь со стороны общества. Так, в Афинах существовало подобие пенсионной системы, обеспечивавшей граждан, которые «вследствие телесной слабости и дряхлости не могли зарабатывать себе хлеба», небольшим ежедневным пособием.

Первые упоминания о государственном пенсионном обеспечении на территории современной России относятся к древним временам . Как отмечается в летописях, князья и воеводы славянских дружин заботились не только о пропитании и вооружении своих подданных, но и об обеспечении их в случае ранения и по достижении старости. Постепенно забота о раненых и престарелых ставится на все более регулярную основу.

История социальной работы в России насчитывает более тысячи лет. Ее началом следует считать договор 911 г. князя Олега с греками, который содержал в себе моменты, называемые ныне социальной работой.

Подлинным толчком для развития благотворительности в России стало принятие христианства. С этого времени в России стала активнее развиваться традиция личной благотворительности русских князей. Князья, жертвуя на богоугодные дела как частные лица, оставались, тем не менее, первыми людьми в государстве и тратили деньги, поступающие в казну из налогов, которые платили русские труженики.

Но средоточием социальной помощи на протяжении Средних веков были церкви и монастыри. Парадигма помощи и поддержки в период с XIV в. по первую половину XVII в. существенно изменяется. Для этого времени характерны три основные тенденции, три формы поддержки и защиты нуждающихся: монастырская система помощи, государственная система защиты и первые светские тенденции благотворительности.

Монастырская система помощи представляет два основных этапа развития монастырей. Первый – объединение земель вокруг монастырей в центральной части Руси (XIV– XVI вв.), второй – колонизация Севера (XVI–XVII вв.).

В XIV в. меняется характер монастырского управления. На смену ктиторским монастырям, основанным князьями и епископами, приходят монастыри-вотчины.

Ктиторские монастыри заложили основу «пансионной системы» поддержки не только для мужчин, но и для женщин. Многие русские княгини или их мужья специально строили монастыри для проведения оставшегося срока жизни в его стенах .

Однако постепенно желающим попасть за монастырские стены предлагалось вносить все большие и большие суммы, т.е. устанавливалась своеобразная система «закрытого призрения».

Становясь крупнейшими собственниками, монастыри рано или поздно должны были столкнуться с государственной властью. Окончательное подчинение церкви государственной власти произойдет в XVIII в. В этот период развивается государственное призрение. Оно создается на основе ограничения власти церкви, в том числе и в деле призрения.

При Иване IV (Грозном) закладывается традиция, согласно которой верховная власть начинает контролировать церковь. В Судебниках 1550 г. впервые ставился вопрос о правомерности призрения лиц, не являющихся «клиентами» церкви. В решениях Стоглавого собора (1551) царя Ивана IV наиболее четко прозвучала идея о необходимости общественного призрения. Ставилась задача (гл. 73) выявить во всех городах всех прокаженных и престарелых, построить для них в каждом городе мужские и женские богадельни и содержать их там, обеспечивая одеждой и питанием за счет казны.

Первым шагом к созданию в России государственного управления общественным призрением явилось поручение царя Михаила Федоровича заниматься этим важным делом Патриаршему приказу, а несколько позже – Аптекарскому приказу.

Вместе с распространением государственных принципов защиты начинают проявляться светские подходы к помощи и поддержке нуждающихся – частная благотворительность. Она выражалась в тот период в мерах помощи, связанных с голодом, а также устройством больниц для нищих. Возникают благотворительные общества .

Во времена Петра I внимание к увечным, раненым и престарелым воинам усилилось. Их стремились устроить гак, чтобы они имели источник существования. Законодательные акты Петра I содержали в себе обязательство государства оказывать помощь раненым и инвалидам за счет государственного бюджета. Петр I, борясь с нищенством, практически подошел к созданию системы общественного призрения.

Екатерина II определила денежное содержание из государственной казны отставников военной службы. Размеры пенсий также были увеличены. Нельзя сказать, что эта система была совершенна. Но попытки государства охватить все слои населения, нуждающиеся в социальной защите, были налицо.

В российском правительстве вызревала мысль о том, чтобы попечение о нищих и калеках сделать общественным, а не только государственным. Полное воплощение эта идея получила при Александре I, который включил призрение в сферу общественного самоуправления, оставив за правительством функцию общего руководства этим деликатным процессом.

Наиболее значимое событие произошло 6 декабря 1827 г. В этот день император Николай 1 утвердил «Устав о пенсиях и единовременных пособиях государственным (военным и гражданским) служащим» (далее – «Устав о пенсиях» от 1827 г.) и подписал Указ Правительствующему Сенату «к приведению его в действие» с 1 января 1828 г. Пенсии и пособия государственным служащим в России выплачивались и ранее, но правила, по которым эти выплаты производились, не имели ни надлежащей определенности, ни соразмерности.

Указом и Уставом были определены три принципиальных положения пенсионного законодательства .

Во-первых, выплата пенсий и единовременных пособий должна была производиться из Государственного казначейства, которому для этих целей перечислялись все «пенсионные капиталы» и суммы, накопившиеся по разным местам «па производство пенсий и пособий». Во-вторых, размер пенсий определялся не по окладам жалования, а по окладам пенсий гражданским чиновникам, установленным соответственно их должностям. В-третьих, вдовам и сиротам гражданских служащих гарантировалось пенсионное обеспечение.

Кроме общего «Устава о пенсиях» от 1827 г. действовали «особенные уставы о пенсиях и единовременных пособиях по некоторым ведомствам». Эти уставы учитывали специфику службы чиновников и служителей: положение в иерархии власти, отдаленность местностей, малонаселенность, климат, общие условия службы и быта и т.п.

Особое место в пенсионном обеспечении гражданских служащих занимали так называемые эмеритальные кассы. Цель создания такой кассы – обеспечить дополнительными суммами пенсий вышедших в отставку членов кассы независимо от того, какие пенсии им будут назначены на основании общих законов и уставов.

Несмотря на происходившие изменения, в основном, пенсионное обеспечение распространялось на государственных служащих и военных. Только во второй половине XIX в. системное пенсионное обеспечение стало распространяться на частное предпринимательство.

Изначально пенсионные программы создавались без учета статистики и представляли собой достаточно неустойчивые финансовые институты . Но пенсионное дело в России продолжало развиваться, и в конце XIX – начале XX в. пенсионные программы для отдельных категорий служащих по качественным своим показателям мало чем отличались от пенсионных программ, реализуемых в начале XXI в.

Радикальные преобразования в пенсионном обеспечении стали осуществляться после социалистической революции. В 1917 г. вышло постановление СНК «О выдаче процентных надбавок к пенсиям военно-увечных». В 1918 г. – постановление СНК «Об утверждении Положения о социальном обеспечении трудящихся». В 1920-х гг. развернулась дискуссия о необходимости рассмотрения старости как отдельного вида нетрудоспособности, нуждающегося в пенсионном обеспечении. Уже к концу 1920-х гг. пенсионным обеспечением по старости были охвачены преподаватели высших учебных заведений и рабфаков (с 1924 г. по достижении 65 лет), рабочие текстильной промышленности (с 1928 г.), ведущих отраслей тяжелой промышленности и транспорта (с 1929 г.). В 1925 г. установлены пенсии за выслугу лет для учителей городских и сельских школ. Размеры пенсий зависели от размера среднемесячного заработка, условий труда, состава семьи.

Тогда же, в 1920-х гг., система пенсионного обеспечения была заменена на систему социального страхования, которая работала по принципу обязательности уплаты в бюджет в составе налогов взносов на социальное страхование. Из этого бюджета производились расходы на все государственные нужды: строительство дорог, заводов и выплату пенсий гражданам. В 1929 г. впервые были установлены различия в размере между пенсией по инвалидности и по старости, а также порядок выплаты пенсий по старости для продолжающих работать.

В начале 1930-х гг. система социального страхования была вновь заменена на систему социального обеспечения, финансируемую за счет налогов. В 1932 г. пенсионное обеспечение по старости охватило рабочих всех отраслей народного хозяйства. В результате проведенных тогда обследований рабочих, выходящих на пенсию по инвалидности в связи с потерей трудоспособности, было выявлено, что к 55 годам большая часть женщин и к 60 годам большая часть мужчин теряют возможность продолжения работы. На этой основе в 1932 г. законодательно были введены пенсионные возрасты – 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин (кроме колхозников). С тех пор эти границы не менялись.

В 1936 г. после принятия Конституции СССР пенсионное обеспечение стало всеобщим для рабочих и служащих. В соответствии с Конституцией все граждане имели право на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности, а также потери кормильца. Это право реализовывалось путем общего социального обеспечения рабочих, служащих и колхозников пособиями по временной нетрудоспособности и выплаты за счет государства и колхозов пенсий по возрасту, инвалидности и по случаю утери кормильца, а также другими формами социального обеспечения.

Действовавшая в СССР система государственного пенсионного обеспечения функционировала в рамках социального обеспечения, которое предусматривало не только выплаты пенсий и пособий различных видов, но и различные формы социального, медицинского, санаторно-курортного обслуживания трудящихся, содержание и обслуживание престарелых и нетрудоспособных .

Средства на государственное пенсионное обеспечение, как и другие средства на государственное социальное страхование, аккумулировались в бюджете государственного страхования, который, в свою очередь, входил в государственный бюджет страны. Таким образом, предыдущая пенсионная система была основана на консолидированной программе финансирования выплаты пенсий и полностью зависела от сбалансированности государственного бюджета страны.

Закон СССР «О государственных пенсиях» заметно увеличил размер пенсии, но ограничил выплату пенсии по старости работающим пенсионерам. Согласно ст. 15. данного закона порядок выплаты пенсии по старости работающим пенсионерам или начисления вместо нее надбавки к пенсии за каждый год работы после достижения пенсионного возраста устанавливался СМ СССР.

В 1964 г. был принят Закон о пенсиях и пособиях членам колхозов, который предусматривал с 1965 г. выход на пенсию для мужчин с 65 лет и для женщин с 60 лет. В 1968 г. колхозники получили право на пенсию по старости с такого же возраста, как рабочие и служащие. В результате к середине 1960-х гг. в России (как части бывшего СССР) сложилась государственная система всеобщего пенсионного обеспечения по старости для работающего населения, которая затем многократно модифицировалась.

Эта система сохранялась вплоть до распада СССР.

В 1992 г. в России начало действовать новое пенсионное законодательство, принятое еще в пору пребывания РСФСР в составе СССР (1989 г. – закон СССР, 1990 г. – закон РСФСР). Главной его особенностью являлась более выраженная социальная направленность: унификация для всех категорий занятых, включая священнослужителей, творческих работников и т.п.; расширение списка льготных категорий для более раннего выхода на пенсию; введение социальных пенсий для лиц, не имеющих трудового стажа; установление размера пенсии, в равной степени зависящего от предыдущего заработка и трудового стажа, а также многое другое, связанное с формой расчетов пенсионных выплат. Однако главное новшество заключалось в том, что была введена выплата полного размера пенсии всем работающим пенсионерам без исключения. В результате все пожилое население России частично перешло на содержание государства.

С тех пор и по сей день система пенсионного обеспечения России постоянно пересматривается. Все пенсионные преобразования, проходившие в нашей стране можно разделить на несколько ключевых этапов .

В 1990 г. постановлением ВС РСФСР от 22.12.1990 № 442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР» был образован ПФР. Бюджет ПФР утверждается отдельным законом одновременно с принятием федерального бюджета РФ. Средства для выплаты пенсий формируются за счет поступлений страховых взносов граждан, а также работодателей. Данные взносы носят обязательный характер.

В 1992 г. вышел Указ Президента РФ от 16.09.1992 № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах». В 1995 г. в ГК РФ введено в правовой оборот понятие «фонд» как некоммерческая организация. В 1995 г. Правительством РФ была одобрена Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской федерации, согласно которой ПФР приступил к учету сведений о пенсионных правах каждого гражданина страны. На индивидуальном страховом счете гражданина содержится информация обо всех страховых взносах (накоплениях его будущей пенсии). Персональный номер лицевого счета (СНИЛС) указывается на карточке обязательного пенсионного страхования (ОПС).

В 1998 г. вступил в силу Закон о негосударственных пенсионных фондах, который определил условия деятельности по негосударственному обеспечению НПФ и их права .

В 2002 г. началась реализация новой пенсионной реформы, которая позволяла перейти от уравнительных принципов солидарной пенсии к распределительно-накопительным.

В 2004 г. НПФ получили право заключать договора 011С, а граждане Российской Федерации получили возможность формировать и увеличивать накопительную часть пенсии за счет договоров с НПФ. Для всех НПФ были повышены требования к размерам имущества для обеспечения уставной деятельности (с 01.07.2009 – не менее 50 млн. руб.).

С 2005 г. ПФР стал выплачивать дополнительные средства инвалидам и ветеранам Великой отечественной войны и их вдовам. Также ПФР начал вести федеральный регистр граждан, которые имеют право на государственную социальную помощь.

В 2007 г. был дан старт реализации программы по выплатам материнского (семейного) капитала. Владельцы данных сертификатов получили возможность переводить часть капитала или всю его сумму на формирование пенсионных накоплений.

С 2008 г. накопительная часть пенсии увеличилась до 6%, а страховая до 8% от средней зарплаты. В октябре 2008 г. была запущена программа по государственному софинансированию накопительной части пенсии.

В 2010 г. единый социальный налог был заменен на обязательные страховые взносы. Была проведена крупнейшая переоценка расчетного пенсионного капитала с учетом трудового стажа в советское время (валоризация).

Пенсия стала делиться лишь на две части – накопительную и страховую. Базовый размер пенсии вошел в ее страховую часть. С 2010 г. утвержден минимальный размер пенсии, превышающий прожиточный минимум пенсионера.

В 2013 г. началось очередное реформирование пенсионной системы.

В 2014-2015 гг. работодатель в обязательном порядке сверх зарплаты перечислял в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) за своих работников пенсионные взносы в размере 22% ФОТ. Из них 6% - это пенсионные накопления, которые могут инвестироваться и приносить доход лично гражданину. 16% - это средства страховой пенсии, которые полностью расходуются на выплаты нынешним пенсионерам.

Согласно Федеральному закону от 04.12.2013 № 351-ФЗ , с 2016 г. меняется порядок формирования пенсии. С 1 января 2016 года отчисления на накопительную пенсию остаются на уровне 6% у граждан, которые до 31 декабря 2015 года заключили договор об обязательном пенсионном страховании (ОПС) с НПФ.

У тех, кто не оформил договор об ОПС с НПФ, формирование накопительной пенсии прекратится, отчисления будут сокращены до 0%.

1.2. Понятия и виды пенсионного страхования

Пенсионная система - это совокупность создаваемых государством правовых, экономических, организационных институтов и норм, предусматривающих предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии.

Действующая в РФ пенсионная система предполагает наличие большого числа различного вида пенсий, которые можно классифицировать по различным основаниям.

Пенсия - регулярная денежная выплата (в расчете на месяц), которая производится в установленном законом порядке определенным категориям лиц из специальных фондов и других источников, предназначенных для этих целей.

Структуру новой пенсионной системы составляют следующие ее элементы:

1) обязательное пенсионное страхование;

2) государственное пенсионное обеспечение;  

3) негосударственное (дополнительное) пенсионное обеспечение .

Каждая из частей пенсионной системы в свою очередь является системой, состоящей из элементов, которые находятся во взаимосвязи.

Элементами каждой из частей пенсионной системы выступают подсистемы: 1) финансирования; 2) управления; 3) субъектов обеспечения; 4) видов обеспечения; 5) правовая.

Особенности пенсионной системы определяются лежащими в ее основе принципами финансирования - распределительным или накопительным. В настоящее время в Российской Федерации в результате проведенной реформы пенсионная система носит смешанный характер. Применяется, во-первых, распределительная система, при которой непосредственным источником выплат являются в зависимости от вида пенсии или ее части государственный бюджет или страховые взносы, поступающие в ПФР. Во-вторых, используется обязательная накопительная система. В настоящее время на финансирование накопительной части взносы поступают за лиц 1967 года рождения и моложе. Средства по выбору застрахованного лица уплачиваются в ПФР или негосударственный пенсионный фонд, могут переводиться из одного фонда в другой. В-третьих, существует дополнительное пенсионное обеспечение (применяются распределительные и накопительные принципы). Абсолютное преобладание с точки зрения количества пенсий и их доли в общих расходах на пенсионное обеспечение имеет распределительный принцип. Следует отметить, что в развитых странах основой пенсионного обеспечения являются именно государственные распределительные системы.

Пенсионное обеспечение по обязательному пенсионному страхованию – часть пенсионной системы, которая обеспечивает предоставление гражданам трудовых пенсий за счет страховых взносов. Отношения, связанные с начислением и уплатой страховых взносов в ПФР, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля над начислением и уплатой страховых взносов, регулируются Законом о страховых взносах и Законом об обязательном пенсионном страховании .

Самозанятые лица (индивидуальные предприниматели и т.д.) уплачивают взносы исходя из стоимости страхового года (произведения минимального размера оплаты труда на соответствующий тариф, увеличенного в 12 раз).

Влияние некоторых нестраховых периодов (например, уход родителем за ребенком до достижения им возраста полутора лет и др.) на объем пенсионных прав граждан обеспечивается за счет средств федерального бюджета.

Важнейшим средством обеспечения функционирования обязательного пенсионного страхования, в том числе взаимосвязи уровня обеспечения с трудовым вкладом застрахованного лица, является индивидуальный (персонифицированный) учет.

В подсистему управления входят ПФР, его региональные отделения в субъектах РФ и управления в городах и районах.