K004287 Дипломная работа Пенсионные системы в современных социально-эконмических условиях

Введение

Актуальность работы. Трансформация российской экономики с жесткой планово-распределительной стратегии на рыночные отношения и уничтожение монополии государства в экономической сфере, а также низкий уровень пенсионного обеспечения и негативные демографические изменения, происходящие в нашей стране, привели к тому, что Российской Федерации потребовалось создание новой пенсионной системы отвечающей современным социально-экономическим реалиям.

В результате этого, в нашей стране последнее десятилетие  проводились мероприятия, которые были направлены на совершенствование институтов пенсионирования населения, по итогам которых достигнуты следующие результаты:

- установление гарантированного минимального уровня материального обеспечения пенсионера не ниже величины прожиточного минимума пенсионера в субъекте Российской Федерации;

- повышение уровня пенсионного обеспечения с учетом трудового стажа, приобретенного в советское время (валоризация);

- создание экономических и правовых предпосылок формирования пенсионных прав будущих получателей трудовой пенсии с учетом требований международных норм;

- повышение среднего размера трудовой пенсии.

Таким образом, проводимая политика была направлена на обеспечение социально приемлемого уровня пенсий и стабилизацию всей системы пенсионного обеспечения в целом.

Вместе с тем в рамках создаваемой пенсионной системы не достигнуты долгосрочная финансовая устойчивость и сбалансированность бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.

Инерционный сценарий развития пенсионной системы в условиях действующего пенсионного законодательства РФ в ближайшие годы неизбежно был должен привести к следующим социально-экономическим последствиям:

- невозможность поддержания размера пенсий на социально приемлемом уровне и увеличение численности низкодоходных групп пенсионеров. К 2030 году средний размер трудовой пенсии по старости может не достигнуть минимального целевого уровня в 2,5 прожиточного минимума пенсионера, а отношение среднего размера трудовой пенсии по старости к среднему размеру заработной платы в Российской Федерации будет снижаться;

- обострение проблемы обеспечения приемлемого уровня пенсионных прав для среднего класса;

- нарастание рисков, связанных с недостаточной финансовой устойчивостью негосударственных пенсионных фондов;

- отсутствие источника и механизма обеспечения сохранности пенсионных накоплений, в том числе с учетом их возрастающих объемов;

- межбюджетные трансферты из федерального бюджета в пенсионную систему на обеспечение ее сбалансированности на период до 2030 года могут увеличиться до 3 процентов валового внутреннего продукта.

Причинами складывающейся ситуации оказались внешние по отношению к пенсионной системе экономические и демографические факторы:

- макроэкономические параметры, структура занятости, показатели производительности труда, инфляция и невысокие размеры заработной платы;

- большой объем теневой занятости и скрытой заработной платы;

- рост демографической нагрузки в части изменения соотношения застрахованных лиц, за которых осуществляется уплата страховых взносов, и получателей пенсий, а также высокий уровень смертности в трудоспособном возрасте.

Кроме того, в новой пенсионной системе сохранились значительные внутренние негативные факторы:

- остается нерешенной проблема досрочных пенсий;

- не установлен сбалансированный тариф страховых взносов для самозанятых граждан;

- пенсия в значительной мере утратила функцию страхования потери заработка в связи с достижением пенсионного возраста;

- несоответствие тарифов страховых взносов и обязательств по выплате трудовой пенсии.

Кроме того, накопительная составляющая пенсионной системы РФ также требует существенной модернизации, в том числе в части, касающейся обеспечения финансовой устойчивости негосударственных пенсионных фондов и гарантий исполнения ими в полном объеме обязательств по выплате пенсий. Необходимо создание эффективной системы контроля за инвестированием средств пенсионных накоплений, а также расширения перечня финансовых институтов, участвующих в соответствующих правоотношениях, и  инструментов для инвестирования средств пенсионных накоплений.

Подобная ситуация привела к тому, что с 1 января 2015 года начался новый этап реформирования институтов пенсионирования в Российской Федерации, что является одной из важнейших задач, стоящих в данный момент перед нашей страной.

Исходя из этого, целью нашей выпускной квалификационной работы является анализ институтов пенсионирования и оценка их эффективности в современных социально-экономических условиях. Данная цель предполагает постановку и решение следующих задач:

- рассмотреть теоретические аспекты организации современных институтов пенсионирования;

- проанализировать мировой опыт организации пенсионных систем в условиях рыночной экономики;

- проанализировать процесс реформирования институтов пенсионирования в Российской Федерации;

- выявить проблемы дальнейшей модернизации российской пенсионной системы и возможные способы их решения.

Объектом нашей выпускной квалификационной работы являются российские институты пенсионирования в условиях системной трансформации, вызванной объективными экономическими, социальными и демографическими предпосылками.

Предметом работы выступают способы и особенности реформирования институтов пенсионирования Российской Федерации в современных социально-экономических условиях.

Теоретической и методологической основой нашей выпускной квалификационной работы является современная теория создания эффективной пенсионной системы, а также труды отечественных и зарубежных социологов, политологов, юристов, экономистов, посвященные вопросам реформирования институтов пенсионирования и новым тенденциям в данной сфере.

Выпускная квалификационная работа основана на использовании общенаучных методов системного подхода, статистического анализа полученной информации, экспертных оценок, сравнительного анализа.

Наша выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Пенсионные системы в современных социально-эконмических условиях

1.1. Теоретические аспекты организации современных институтов пенсионирования

Значимость вопроса адекватности институтов пенсионирования государства общественному укладу постоянно растет. Результаты многочисленных зарубежных и отечественных исследований свидетельствуют о теснейшей взаимозависимости пенсионной системы и политического, экономического, социального устройства и развития государства, что обусловлено самой природой пенсии (часть «отложенного», «зарезервированного» дохода) и ее влиянием на интересы подавляющего большинства членов общества.

Практикой подтверждается и вполне согласуется с положениями теории общественного выбора взаимообусловленность принципов организации и трансформации пенсионного обеспечения со сложившейся политической системой.  Убедительным свидетельством влияния политической системы на саму концепцию пенсионного обеспечения и способы ее организации, является, в частности, эволюция российской пенсионной системы. Своеобразие развития и организации пенсионного обеспечения в России начинается с 1918 г. и связано с утверждением новой политической системы, обусловившей «немедленное осуществление социализма в области социального страхования» путем введения «бесплатного» социального страхования и пенсионного обеспечения трудящихся. Преимущества политической системы демонстрируются и идеологически закрепляются как по форме (через способы организации - государственная пенсионная система), так и содержанию (выплаты «за счет средств государства без вычетов из заработной платы»).

Процессы демократизации российского общества и соответствующие изменения в модели экономического развития в 90-е годы потребовали немедленной смены концепции социальной защиты и пенсионного обеспечения, что ознаменовалось сменой единой формы социального страхования (с дотациями из государственного бюджета) разветвленной системой автономных внебюджетных видов социального страхования, в том числе, пенсионного. Все дальнейшие трансформации политической конъюнктуры сопровождались изменениями пенсионного законодательства и пенсионных институтов (реформы 2002 г., 2008 г.), не завершившихся и до настоящего времени.

В свою очередь, система пенсионного обеспечения, оказывает существенное влияние на политические процессы, выступая в качестве инструмента достижения политических целей, например, для управления пенсионным электоратом. Популярность и высокий рейтинг коммунистической партии России в значительной степени поддерживается именно пенсионным электоратом, что обусловлено активными выступлениями представителей партии в защиту социалистических завоеваний (в том числе, социалистических достижений по льготному пенсионному обеспечению) .

Не менее значимой для управления процессами развития общества и государства является понимание взаимообусловленности экономических условий и пенсионного обеспечения, а также соответствующих последствий (эффектов) такого взаимного влияния.

Во-первых, экономические условия стали первопричиной появления пенсионных систем как таковых, именно они породили новую доктрину социальной защиты людей, оставшихся без материальной поддержки в силу потери заработка - основного источника дохода. Возникновение капиталистического способа производства, связанное с постепенным отделением непосредственных производителей от средств производства, превращением их в наемных рабочих, сосредоточением средств производства (следовательно, средств существования) в руках одного класса, привело к экономической зависимости рабочего. Лишение наемного рабочего возможности продавать свою рабочую силу (независимо от того, какими причинами оно вызвано - болезнь, безработица, инвалидность, старость) означало потерю основного источника средств существования. Экономические условия, вызвавшие гигантский рост числа наемных рабочих, единственным источником существования которых стала заработная плата, а способом ее получения - продажа рабочей силы, привели к возникновению социального страхования и пенсионного обеспечения почти во всех капиталистических странах. Это произошло в конце ХIХ первой трети ХХ века (первый этап развития пенсионных систем) - период перерастания капитализма в монополистическую фазу, когда участились и углубились экономические кризисы.

Дальнейшее развитие пенсионных систем (второй, третий этапы) теснейшим образом переплетаются с меняющимися экономическими условиями и необходимостью избежания экономических кризисов. Постоянная трансформация экономических отношений требует адекватных изменений в пенсионных системах, о чем свидетельствует и их эволюция, и современные процессы реформирования.

Во-вторых, пенсионное обеспечение является одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики, способом воздействия на процессы воспроизводства и накопления капитала, хотя изначально оно было организовано не для этих целей. Возникнув, как непременное условие воспроизводства рабочей силы, пенсионное обеспечение постепенно приобретает качественно новые функции - выступает в роли крупного источника увеличения размеров функционирующего капитала, формирования совокупного спроса и реализации общественного продукта, а также стимула к продуктивному труду. Соответственно, со временем все более актуализируются вопросы форм организации (институты, уровни, виды, модели финансирования, структура, основные параметры пенсионного обеспечения и их допустимые границы) и способов реформирования пенсионных систем. Особую важность приобретают аспекты финансирования (введение и усиление принципа капитализации).

Наиболее тесно пенсионная система связана с финансовыми рынками и накоплением капитала, рынком труда, трудовой мотивацией работников. Взаимообусловлено развитие пенсионной системы и финансовых рынков, что, в свою очередь является результатом экономической политики государства, определяющей, в частности, степень (долю, дозу) государственного вмешательства в экономические процессы. Теоретические и эмпирические свидетельства благоприятного влияния пенсионной системы на финансовые рынки, являющиеся сегментом рынка капитала приводятся в зарубежных исследованиях. В то же время, состояние пенсионной системы (полностью или частично основанной на принципе капитализации) непосредственно зависит от уровня развития финансовых рынков, в частности, состояния финансовой инфраструктуры. Особо актуальными для стран с неразвитым законодательным регулированием финансовых рынков, к которым относится и Россия, представляются вопросы государственного регулирования негосударственного пенсионного обеспечения, часто попадающего, согласно данным зарубежных исследований , в область провалов рынка.

Пенсионная система связана теснейшим образом и с рынком труда, оказывая влияние и на предложение труда, и спрос на труд, являясь инструментом регулирования занятости населения, в частности, пенсионеров. Негативное влияние на предложение труда оказывает распределительная система пенсионного обеспечения, что подобно эффектам воздействия на рынок труда программ социальной помощи. Положительно влияют как на предложение труда, так и спрос на труд пенсионные системы, основанные (полностью или частично) на принципе капитализации, поскольку переход к накопительным пенсиям аналогичен отмене налогов на доходы от труда.

Влияние на трудовую мотивацию работников системой пенсионного обеспечения оказывается существенное и неоднозначное, приводящее к разным эффектам и последствиям, что обусловлено способами организации пенсионной системы, главным образом, принципами их финансирования.

Распределительная пенсионная система снижает трудовую мотивацию работников, поскольку постоянные взносы в распределительную систему ассоциируются у участников пенсионного страхования с налогами, уменьшающими текущую заработную плату, а будущие пенсии привязываются к ним (взносам) лишь косвенно, что снижает эффект инструментальности пенсии (убежденность в зависимости результатов трудовой деятельности и величины поощрения). Введение в пенсионную систему принципа накопления, как правило, увеличивает стимулы к труду. Так, корпоративные накопительные пенсионные системы используются, наравне с системами оплаты труда, в качестве мощного инструмента воздействия работодателей на работников.

В целом, влияние пенсионной системы на трудовую мотивацию бесспорно в силу социально-экономической природы пенсии, которая, по сути, является частью «отложенной» заработной платы, замещающей доход в случае потери трудоспособности. Следовательно, важнейшими были и остаются вопросы выбора модели пенсионной системы, способной обеспечить положительный мотивационный эффект (аналогичный проблеме выбора модели оплаты труда).

Неразрывно связано пенсионное обеспечение с уровнем социального развития государства.

С одной стороны, само формирование института пенсионного обеспечения произошло вследствие как экономического, так и социального развития, постепенного изменения общественного мировоззрения. Для возникновения пенсионного обеспечения наряду с экономическими условиями потребовались определенные общественные предпосылки, связанные с пониманием того, что в развивающихся рыночных отношениях самозащита работников наемного труда объективно невозможна и требуются другие формы и способы защиты (основанные на принципах коллективной самопомощи и солидарной взаимопомощи). Такими предпосылками явились: осознание обществом возникающих перед ним проблем по социальной защите трудящихся и их семей; организационное движение как снизу (самоорганизация трудящихся), так и сверху (законодательные меры) с целью разрешения проблем по социальной защите; формирование правовых традиций, основанных на принципах равенства всех перед законом и соблюдения естественных прав человека (собственности, безопасности, жизни).

С другой стороны, пенсионная система, по сути своей предназначенная для решения сложнейших социальных проблем (перераспределение доходов между богатыми и бедными, поддержка уровня благосостояния индивидуумов), рождает целый ряд социальных конфликтов (между поколениями, внутри поколений, социальный долг), требующих своего урегулирования.

Конфликт между поколениями усугубляется по мере роста и старения населения и проявляется, в частности, в том, что пожилые люди превращаются в мощную экономическую и политическую силу, способную перераспределять потоки материальных благ в свою пользу. В 80-е годы в экономически развитых странах социальные затраты на одного пенсионера в среднем в три раза превышали расходы общества на одного ребенка в возрасте до 16 лет.  Наиболее существенным социальным последствием и выражением экономического эффекта конфликта поколений является социальный долг государства перед участниками пенсионной системы, который формируется и постоянно нарастает по мере становления и зрелости распределительной системы. При ее функционировании пенсионные выплаты производятся поколениям, уже не вносящим взносы, что способствует, с одной стороны, увеличению текущего потребления, с другой, - появлению социального долга - неявных обязательств государства перед плательщиками взносов (будущими пенсионерами). Сегодня для многих пенсионных систем, по некоторым оценкам, накопившийся долг составляет от 100 до 250% ВВП. Согласно данным ОЭСР, оценки стоимости будущих пенсионных выплат (1995-2070гг.) колеблются в широком диапазоне (140-400% ВВП) по различным странам.

Ярко проявляется конфликт поколений и обостряется проблема социального долга государства при реформировании распределительной пенсионной системы по сценарию ее перевода (полностью или частично) на принцип капитализации, поскольку возникает необходимость финансирования реформы, а обеспечение преемственности обязательств распределительной системы означает финансирование расходов на проведение реформы за счет будущих поколений. В целях сокращения пенсионных расходов и социального долга государства вынуждены выбирать и осуществлять разнообразные варианты реформирования и модификаций пенсионных систем.

Таким образом, разрешение сложной проблемы соответствия пенсионного обеспечения общественному укладу теснейшим образом связано с выбором способов организации и реформирования пенсионного обеспечения. Это, в свою очередь, предполагает создание и функционирование пенсионных институтов, располагающих инструментарием (пенсионные схемы, формулы, налоги, страховые взносы), который настроен на выполнение разных по количеству и качеству функций и способствует (или препятствует в случае неправильного выбора) достижению политических, экономических, социальных целей государства и общества.

Социально ориентированную или социальную рыночную экономику «отличает набор социально-экономических институтов, которые направляют функционирование всех элементов этой системы на реализацию целей социальной справедливости, защищенности, высокого уровня и качества жизни» . Результатом единства (соответствия) формы и содержания систем пенсионного обеспечения, свидетельствующим, в частности, о социальной ориентированности государства, является то, что они успешно выполняют и социальные, и экономические функции:

• реально являются элементом системы социальной защиты, поддерживая уровень жизни и предупреждая негативные последствия, возможные из-за сокращения дохода, вызванного прекращением профессиональной деятельности, выступают, таким образом, существенным фактором социальной безопасности;

• дают возможность получателям пенсий располагать повышенной покупательной способностью и играть важную роль потребителя на внутреннем рынке, в результате, поддерживают платежеспособный спрос и обеспечивают экономическую доступность продовольственных товаров, являясь фактором продовольственной и, соответственно, экономической безопасности;

• позволяют капитализировать средства для инвестиций и, тем самым, способствуют экономическому росту;

• осуществляют экономическое стимулирование труда, поддерживая социально-экономическое здоровье общества и государства через формирование мотивационных установок на трудовую деятельность (труд - ценность, труд - источник благосостояния);

• формируют доверие к государственным и общественным институтам, стабильно демонстрируя свою эффективность (степень согласованности, упорядоченности, дисциплинированности, объективности, беспристрастности, эквивалентности пенсионных взносов и выплат) и действенность (степень достижения системой поставленных перед ней целей) и поддерживают, тем самым, политическое равновесие.

В социально ориентированных государствах подтверждений и свидетельств многофункциональности, эффективности и действенности систем пенсионного обеспечения предостаточно. При этом хорошо осознается необходимость реформирования пенсионных систем (обусловленная, в первую очередь, процессами постарения населения) и предпринимаются конкретные меры по их модернизации. Таким образом, достижению целей социально-экономической политики, направленной на поддержание доходов и трудовой мотивации, соответственно, качества и уровня жизни как определенных, значительных по объему, групп населения (до 30% общей численности) так и населения в целом, могут и должны способствовать системы пенсионного обеспечения, функционирующие в рамках адекватных способов организации. В этом находят свое выражение содержание, стратегические цели и результативность социально ориентированного государства.

И если признавать факт перехода России к социально ориентированному государству, то необходимо считаться с реальным назначением и природой пенсии (часть заработной платы, отложенной и «зарезервированной» с целью материального обеспечения работников при наступлении социальных рисков и утрате трудовых доходов). Тогда и управление процессами «резервирования» заработной платы в виде пенсионных средств должно соответствовать требованиям социальной рыночной экономики, то есть осуществляться в интересах реальных собственников этих средств. Признавать, подчеркивать и доносить до массового сознания эти представления чрезвычайно важно. Поскольку, если вникнуть в природу социально ориентированной экономики и согласиться с истинным социально-экономическим содержанием пенсии, то становятся вполне определенными цели и функции, конкретизируются задачи и принципы организации пенсионного обеспечения, четко обозначаются отношения собственности на пенсионные средства, а также ответственность и обязанности субъектов, управляющих этими средствами.

Основным требованием к пенсионному обеспечению и всем его институтам является реализация принципа интегрированности (встроенности) в общую систему социальной защиты населения, учитывающую исторические и культурные традиции, адекватную, в свою очередь, господствующему общественному укладу. Признано, что доминирующим институтом социальной защиты в социальной рыночной экономике является социальное страхование, поскольку механизмы согласования интересов всех субъектов трудовых отношений (работник, работодатель, государство) по самым сложным вопросам (учет, предупреждение, минимизация, компенсация рисков социального характера; распределение материальной ответственности; участие в управлении) изначально заложены и сосредоточены в этом институте.

Более того, именно институт социального страхования позволяет сохранять, поддерживать основные характеристики эффективной заработной платы (справедливость относительно: цен внешнего и внутреннего рынков труда, цен рынка потребительских товаров и услуг, индивидуальных заслуг), распространять их (с определенным расширением) на систему пенсионного обеспечения.

Заработная плата - сложнейшая многоаспектная экономическая категория. Являясь ценой труда, она выступает одновременно составляющей дохода (для работника) и издержек (для работодателя), видом вознаграждения и способом стимулирования труда, и выполняет (как на отдельном предприятии, так и государстве в целом) важнейшие функции, среди которых: воспроизводственная, мотивационная, регулирующая, статусная (формирование морально-престижных установок), формирование и поддержание платежеспособного спроса. В то же время, в заработной плате сконцентрированы и обнажены кардинально противоположные интересы субъектов трудовых отношений, разрешение которых возможно только через ее грамотную организацию. Пенсия, являясь частью заработной платы, наделена таким же сложным экономическим и социальным содержанием и функциями (даже более широкими в силу организационной формы).

Таким образом, институт социального страхования, рожденный и предназначенный для защиты от социального риска разных видов (базируясь на их предварительном выявлении и учете, установлении величины и пропорции страховых взносов, а также принципе коллективной ответственности и солидарности за индивидуальный риск) с помощью механизма аккумуляции денежных средств способен:

• компенсировать утраченный доход в случае наступления страхового события;

• усиливать мотивационные установки работников на самообеспечение;

• четко обозначать долю ответственности (финансовой нагрузки) работодателей и государства за социальное благополучие работников;

• поддерживать и развивать «человеческий капитал», стабилизируя социальное состояние общества;

• осуществлять взаимодействие социально-экономических и неэкономических, в том  числе  и  этических факторов,  важнейшим  из  которых является  доверие  к государственным и общественным институтам;

• влиять на формирование и устойчивость финансового рынка, являясь источником «длинных денег».

Решение такого рода задач в полной мере отвечает целям социальной рыночной экономики, что и обусловливает доминирование в системе социальной защиты и, соответственно, пенсионного обеспечения, института социального страхования в отличие от социальной помощи (вспомогательного института). Второстепенность роли социальной помощи и незначительность использования ее элементов в некоторых моделях пенсионного обеспечении социально ориентированных государств объясняется тем, что институт социальной помощи изначально организован, во-первых, на других принципах (вспомоществование, попечительство), во-вторых, иных методах финансирования (бюджетные ассигнования за счет налогообложения). В-третьих, он предназначен для реализации, главным образом, защитной (доведение уровня доходов до определенного обществом минимума), а не стимулирующей функции.

Самой важной, основополагающей характеристикой и особенностью пенсионных систем социально ориентированных государств является их адекватность целям социально-экономической политики, что реализуется через соответствующие, оправдавшие себя во времени, пенсионные институты и их оптимальное (для каждого государства свое) соотношение.

Обобщая результаты отечественных и зарубежных исследователей, обозначим и другие ключевые характеристики институтов пенсионирования социально ориентированных государств, выявившиеся и закрепившиеся в ходе эволюции систем социальной защиты населения:

1. Сложная структура пенсионных систем. Формирование и функционирование многоуровневых (многоукладных, многоярусных) систем пенсионного обеспечения, базирующихся на совмещении разных видов (отличающихся по доминирующим функциям, типам управления, инвестиционным стратегиям) и моделей пенсионных систем (использующих разные источники и принципы финансирования). Этот подход позволяет системам пенсионного обеспечения поддерживать свою финансовую устойчивость и обеспечивать защиту граждан от многих рисков, обусловленных изменениями внешней среды, экономической и политической неопределенностью.

2. Обязательный характер пенсионного страхования. Пенсии по обязательному пенсионному страхованию (или первый уклад) являются основой пенсионной системы большинства социально ориентированных государств. В организации обязательного пенсионного страхования используются два различных концептуальных подхода. Первый подход, цель которого - сохранение адекватного дохода после прекращения трудовой деятельности, отражает классическую бисмарковскую модель (ядро модели - обязательное государственное социальное страхование, дополнительное профессиональное пенсионное обеспечение имеет добровольный характер). Второй подход воплощает идеи другой классической модели - Лорда Бевериджа и имеет основную цель - обеспечение прожиточного минимума для всех нетрудоспособных граждан на основе перераспределения доходов между богатыми и бедными с помощью налоговой системы, и обязательный характер имеет дополнительное, профессиональное пенсионное страхование. В любом случае институт страхования имеет первостепенное значение, как более эффективный и в экономическом, и социальном аспекте.