V006622 Курсовая работа Факторы, влияющие на финансовую устойчивость ООО КБ «Мегаполис»

Содержание

Введение

1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1. Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка

1.2. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

2. Анализ финансовой устойчивости ООО КБ «Мегаполис»

2.1. Экономическая характеристика ООО КБ «Мегаполис»

2.2. Анализ и оценка финансовой устойчивости банка.

2.3. Анализ доходов и расходов ООО КБ «Мегаполис».

3. Направления повышения эффективности финансовой устойчивости коммерческого банка.

3.1. Совершенствование методики оценки финансового устойчивости коммерческого банка.

3.1.  Предложение по развитию и повышению эффективности деятельности коммерческого банка.

Заключение

Список использованной литературы.

Приложения

Введение

Кризисы в банковской конструкции, ставшие обычным проявлением экономической жизни РФ, вызывают переживание не только у лиц, профессионально занимающихся банковской деятельностью, но и у большинства обычных российских граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере отрицательные процессы обусловлены целым комплексом объективных и субъективных причин. Причины сложившейся ситуации в банковской сфере имеют  не только политический, экономический, психологический, организационный, но и юридический характер.

Больше половины Российских банков  было создано в период, когда отсутствовали основополагающие законодательные  акты, призванные упорядочить этот вид деятельности и определить полномочия государственных органов  в сфере обеспечения надежности банковской системы и банковской деятельности в России.

Актуальность исследования вопросов финансовой устойчивости банка заключается и в том, что, устойчивость коммерческого банка является не до конца осознанной и слабо разработанной теоретической и практической проблемой. В современной экономической литературе, как отечественной, так и зарубежной, нет единого мнения относительно содержания категории «устойчивость коммерческого банка». Это можно объяснить тем, что она имеет комплексный характер, отражающий не только внутренние, но и внешние факторы банковской деятельности.

В научных публикациях по экономической и финансовой проблематике категорию устойчивости часто отождествляют с надежностью, стабильностью и равновесием.

Объектом исследования в данной работе является ООО КБ «Мегаполис».

Цель настоящей работы исследовании факторов, влияющих на финансовую устойчивость ООО КБ «Мегаполис», а также разработке путей её повышения на основе результатов проведенного анализа.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач: - изучить теоретические и методологические основы оценки финансовой устойчивости банка;

- проанализировать финансовое состояние ООО КБ «Мегаполис».

- выявить возможные резервы его повышения и дать рекомендации по укреплению финансовой устойчивости  ООО КБ «Мегаполис» в современных условиях.

В основу курсовой работы легли различные методы исследования.  Информационной базой при проведении исследования являлись нормативные акты РФ, Банка России, книги, учебные пособия,  финансовая отчетность ООО КБ «Мегаполис». Разработанные в курсовой работе предложения будут способствовать повышению финансовой устойчивости банка.

Раздел 1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

1.1. Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка.

Термин «финансовая устойчивость» состоит из двух элементов «финансы» и «устойчивость». Многие авторы в своих работах по-разному трактуют данное понятие, добавляя и убирая из него некоторые элементы. Рассмотрим некоторые толкования понятия «финансовая устойчивость». Устойчивость - стойкость, постоянность, не подверженность риску потерь и убытков.

Так, В. В. Иванов  в своих работах, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова  первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

Финансовая устойчивость - стабильность финансового положения, выражающаяся в сбалансированности финансов, достаточной ликвидности активов, наличии необходимых резервов. Рассмотрим данное понятие в разных источниках.

Согласно словарю "Википедия" финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Финансовая устойчивость во многом определяет финансовую независимость организации.

Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

Первый признак - категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков.

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Таким образом, финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.

1.2. Методика анализа финансовой устойчивости

коммерческого банка.

Платежеспособность является главным обобщающим показателем финансового состояния коммерческих банков, характеризующим их способность в определенные сроки и в полной сумме отвечать по всем своим обязательствам.

Для проведения текущей оценки платежеспособности банка можно использовать показатель, который определяется как отношение активов банка к его суммарным обязательствам. При долгосрочном прогнозировании платежеспособности банка сначала необходимо определить ее уровень за прошедший период как отношение суммы фактически оплаченных за период обязательств к сумме предъявленных обязательств, а затем планировать платежеспособность на основе существующего ее уровня.

Платежеспособность как характеристика финансового состояния банка находится под воздействием на нее таких внешних факторов, как:

• политическая и экономическая ситуация в стране и регионе;

• уровень развития банковского законодательства;

• состояние денежного рынка, рынка ценных бумаг;

• режим и возможности рефинансирования;

• обеспеченность собственным капиталом.

ЦБ РФ регулирует платежеспособность банков посредством установления экономических нормативов деятельности, расчета собственного капитала, установления лимитов открытой валютной позиции и других нормативных требований.

Существуют различные методики оценки финансовой устойчивости, в том числе выработанные в целях нормативного регулирования государственными органами. Например, методика Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (приказ от 23.01.01 г. №16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций"). Целью проведения данного анализа являлось получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности организаций.

Методика, используемая Центральным Банком Российской Федерации для расчёта ряда показателей, позволяющих сделать выводы о финансовом состоянии кредитной организации, представлена в Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. №110-И "Об обязательных нормативах банков" [1].

В целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков, настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчёта следующих обязательных нормативов банков [1]:

- Достаточности собственных средств (капитала) банка;

- Ликвидности банка;

- Максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков;

- Максимального размера крупных кредитных рисков;

- Максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

- Совокупной величины риска по инсайдерам банка;

- Использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Порядок осуществления Банком России надзора за соблюдением перечисленных нормативов также регламентирует Инструкция №110-И.

Методика оценки финансового состояния коммерческих банков, применяемая Банком России, систематически совершенствуется. В 2004 году Банк России предложил методику, в основе которой лежит балльный метод оценки пяти групп показателей с выводом по каждой группе обобщающего результата и формированием суждения об итоговом 10 рейтинге на заключительном этапе, согласно которому финансовая устойчивость банка признается достаточной или недостаточной для участия банка в системе страхования вкладов.

Достоинствами методики Банка России являются: определение обобщающего результата, характеризующего степень устойчивости банка в целом; добавление новых критериев, используемых для формирования выводов относительно финансовой устойчивости банка.

Однако методика, предложенная Банком России, не лишена недостатков, главным из которых является исключительно экспертное ранжирование значений показателей по баллам и весам и отсутствие аргументации в назначении весов.

Помимо Банка России оценку финансовой устойчивости субъектов банковского сектора Российской Федерации проводят и другие организации, которые в основном составляют рейтинги надежности коммерческих банков, основываясь на публикуемой информации о деятельности кредитных организаций России.

Также используется методика Виталия Кромонова.  Данная методика широко публикуется различными изданиями, в том числе газетой "Известия", журналом "Деньги". В основу расчета рейтинга положена "формула надежности" банка, представляющая собой свертку шести частных критериев:

где k1 - генеральный коэффициент надежности, равный отношению собственного капитала к сумме работающих (рискованных) активов;

k2 - коэффициент мгновенной ликвидности, рассчитываемый, как соотношение ликвидных активов и обязательств "до востребования";

k3 - кросс-коэффициент, равный отношению совокупных обязательств банка к объему выданных кредитов;

k4 - генеральный коэффициент ликвидности, равный отношению ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка;

k5 - коэффициент защищенности капитала, равный отношению защищенного капитала банка к собственному капиталу;

k6 - коэффициент фондовой капитализации прибыли, равный соотношению собственного капитала и размера уставного фонда.

Итоговое рейтинговое число (N) характеризует степень надежности банка. Для "оптимального" банка степень надежности N=100. Методика предполагает, что абсолютно надежным считается банк, у которого:

• объем всех выданных кредитов и других рискованных вложений не превышает величины его собственного капитала;

• средства на счетах "до востребования" вкладчиков полностью обеспечены ликвидными активами,

• риску подвергаются не более трети суммарных обязательств;

• ликвидными активами и защищенным капиталом обеспечены все совокупные обязательства банка;

• собственный капитал полностью инвестирован в ценности и недвижимость;

• собственный капитал банка более чем втрое превышает взносы учредителей.

Концепция построения данного рейтинга предполагает опору на идеальное банковское учреждение, способное в любой момент погасить свои обязательства. Клиент такого банка не несет риска невозврата вложенных в банк средств. В соответствии с этим, чем более рейтинг реального банка приближается к "оптимальному", тем более надежным он является для вкладчика.

Однако при анализе данной методики возникает достаточно много вопросов. В частности, несколько неясно, на каком основании были взяты именно эти критерии надежности и как определялись весовые коэффициенты, то есть несколько неясен механизм формирования оценочной функции, используемый в настоящей методике. Также рейтинг учитывает только одно направление оценивания - надежность, что же касается показателей прибыльности и качество управления, а также долгосрочный тренд, то здесь методика не может быть применима.

Понятие платежеспособности коммерческих банков включает в себя взаимоотношения банка с его контрагентами и представляет собой способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки.

Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с методиками, определёнными настоящей Инструкцией, на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно-признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчётности.

Устойчивое развитие экономики, в том числе её важнейшего сектора - банковской системы - актуальный вопрос для всей российской экономики, так как от его решения зависит не только современное состояние банковского сектора, но и перспективы его дальнейшего развития. Устойчивость банковской системы, являясь более широким понятием по сравнению со стабильностью, надежностью, - это комплекс мер, при котором обеспечивается выполнение им своих функций и обязательств перед другими экономическими субъектами независимо от внешних воздействий на него.

Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ООО КБ «Мегаполис».

2.1. Экономическая характеристика ООО КБ «Мегаполис».

Общество с ограниченной ответственностью Коммерческий банк «Мегаполис», Согласно Уставу ООО КБ «Мегапо¬лис» зарегистрирован Центральным банком Российской Федерации 9 августа 1995 года, регистрационный номер 3265. ООО КБ «Мегаполис» зарегистрирован в форме общества с ограниченной ответственностью. Юридический адрес ООО КБ «Мегапо¬лис»: 428032, Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. Ярославская, дом 23.

По состоянию на отчетную дату ООО КБ «Мегапо¬лис» имеет филиал в г. Москва, расположенный по адресу г. Москва, тупик Магистральный 1-й, дом 5 а.

В составе ООО КБ «Мегапо¬лис» действуют шесть дополнительных офисов, расположенных по адресам:

- г. Новочебоксарск, ул. Винокурова, д. 107;

- г. Чебоксары, пр. И. Яковлева д. 3;

- г. Чебоксары, ул. Ленинского Комсомола д. 34/8 корп.1;

- г. Чебоксары, пр. Академика Королева д. 2;

Свою деятельность ООО КБ «Мегапо¬лис» осуществляет на основании лицензий Банка России:

- лицензия № 3265 от 24 мая 2012 года, выданная Банком России на осуществление банковских опе¬раций со средствами в рублях и иностранной валюте и предоставляет полный набор банковских услуг для физических лиц;

- лицензия № 3265 от 24 мая 2012 года, выданная Банком России на осуществление банковских опе¬раций со средствами в рублях и иностранной валюте и предоставляет полный набор банковских услуг для юридических лиц.

Основными операциями ООО КБ «Мегапо¬лис», оказывающими наибольшее влияние на изменение финансового ре¬зультата, являются:

- кредитование юридических и физических лиц;

- расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц;

- межбанковское кредитование;

- валютные операции;

- факторинг;

- предоставление банковских гарантий;

- операции с ценными бумагами;

- прием вкладов населения;

- осуществление переводов физических без открытия расчетных счетов;

     - операции с банковскими картами.

ООО КБ «Мегапо¬лис» является участником системы страхования вкладов (Свидетельство о включении банка в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов № 352 от 23 декабря 2004 г.).

ООО КБ «Мегапо¬лис» также является участником платежной системы Master Card, Ассоциации региональных банков «Россия».

В 2014 году Рейтинговое агентство «Эксперт РА» сохранило рейтинг кредитоспособности ООО КБ «Мегаполис» на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности».

ООО КБ «Мегапо¬лис»  ведет свою деятельность в трех основных операционных направлениях:

- обслуживание корпоративных клиентов - ведение расчетных счетов, привлечение депозитов, предос¬тавление овердрафтов, ссуд и других услуг по кредитованию, операции с иностранной валютой.

- инвестиционная деятельность.

- работа с частными клиентами - предоставление банковских услуг частным клиентам, ведение теку¬щих счетов частных клиентов, привлечение долгосрочных вкладов и депозитов, услуги ответственного хране¬ния, обслуживание дебетовых карт, обслуживание зарплатных проектов, предоставление потребительских ссуд и ссуд под залог недвижимости, переводы без открытия счета.

Основу структуры пассивов составляют привлеченные средства клиентов. Средства юридических лиц составляют 36% от совокупной суммы обязательств, средства физических лиц и индивиду¬альных предпринимателей - 56,2%. Для расчетно-кассового обслуживания клиентам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям открыто в общей сложности 7288 расчетных счетов.

Переводы физических лиц без открытия счета занимают важное место в работе с клиентами. Высоким спросом у клиентов пользуются переводы по платежным системам: «Contaot», «Юнистрим», «ANELIK», «Western Union», «Золотая корона».