K003926 Дипломная работа Оценка кредитоспособности организации – заемщика

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………….….3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ-ЗАЕМЩИКА………..…..6

1.1. Понятие и сущность кредитоспособности……………………….…….6

1.2. Методика оценки кредитоспособности…………………………..…….9

1.3. Кредитные риски и методы управления ими……………………..……15

 ГЛАВА 2. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ-ЗАЕМЩИКА В ООО «ВЛАДПРОМБАНК»………………………………. 27

2.1. Организационно-экономическая характеристика банка…………..…..27

2.2. Анализ кредитной политики банка в части кредитования юридических лиц.…………………………………………………………………….…..…..32

 2.3. Анализ методики оценки кредитоспособности заемщика …….....…..38

 ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «ВЛАДПРОМБАНК»……...53

3.1. Предложения по совершенствованию оценки кредитоспособности ....53

3.2. Оценка эффективности предложенных мер…………………………….58

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………….……61

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………64

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………….……………………………69

ВВЕДЕНИЕ

Кредитные операции, играют занимают важную рольглавное место в развитии всех банков и  определяютобусловливают эффективностьрезультативность функционирования экономики страны в целом.

 Кредитные операции являются главной образующей доходы статьей в деятельности любых банков Российской Федерации полностью. За счет этого источникакредитных операций формируетсяобразуется основная часть чистой прибыли, которая отчисляетсяемой в резервные фонды и идетущей на выплату дивидендов акционерам банка.

         Одним из ключевых направлений деятельности банков является кредитование юридических лиц. Как правило, кредиты выдаются юридическим лицам на следующие цели:

- развитие бизнеса;

- покупку недвижимости, основных средств и ремонтные работы (укрепление материально-технической базы);

- пополнение оборотных средств.

         Банк рассматривая поданную заявку на получение кредита должен учитывать перспективу погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому, перед тем как выдать кредит, необходимо оценить риск непогашения кредита в срок.

         Одним из основных способов снижения риска неплатежа по кредиту является тщательное обследование потенциальных заемщиков.

         В практике деятельности банков используется много методик анализа финансового состояния заемщика. Каждая заявка на получение кредита подвергается тщательному и полному анализу для обнаружения степени риска, связанного с выдачей кредита.        

Вышеизложенное обосновывает актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.

Целью выпускной квалификационной работы является углубленное изучение теоретической сущности кредитоспособности  организации-заемщика, анализ методики оценки кредитоспособности объекта исследования, а также разработка предложений по ее совершенствованию.

Осуществление поставленной цели вызвало необходимость решения следующих задач:

- раскрытие сущности и теоретических основ оценки кредитоспособности заемщика;

- проведение анализа основных методик оценки кредитоспособности и выявление основных проблем, возникающих при оценке кредитоспособности заемщика на объекте исследования;

- разработка ряда предложений по совершенствованию методики оценки кредитоспособности организации - заемщика.

Объектом исследования ВКР является ООО «Владимирский промышленный банк» (далее -  ООО «Владпромбанк»).

  Предмет исследования – методики оценки кредитоспособности организации-заемщика.

Понятие «кредитоспособность» связано с понятием «платежеспособность», хотя однако не смотря на это эти два понятия в зависимости от поставленных целей в анализа зависимости от целей анализа они могут рассматриваться по-разному.

Сущностью кредитоспособности  является заключается в определение способности возможности заемщика своевременно в положенные сроки и в полном объеме погашать выплачивать задолженность по займукредиту, а также степень риска, которой банк готов способен взять возложить на себя.

Методологической основой выпускной квалификационной работы  являлись законодательные и нормативные акты Российской Федерации, учебники и учебные пособия, научные монографии и публикации в периодической печати В.А. Гагановой,  Е.Ю. Грачевой, Е.П. Жарковской и многих других авторов.

Аналитический период в выпускной квалификационной работе составил 2013-2015 годы.

Выпускная квалификационная работа состоит из: введения, основной части, заключения, списка использованных источников и приложений.    

Во введении указаны: актуальность выбранной темы исследования, цель и задачи выпускной квалифицированной работы, объект исследования, основные положения и проблемы, обоснованию которых посвящена ВКР.

В первой главе содержатся теоретические и методические аспекты исследуемой темы. В ней представлен обзор используемых источников информации по исследуемой теме, различные теоретические концепции, принятые понятия и их классификация.

Во второй главе содержится характеристика объекта исследования, практические аспекты проблем, рассмотренных в первой главе ВКР. Вторая глава посвящена анализу практического материала, собранного во время прохождения практики, проводится анализ кредитоспособности потенциального заемщика - клиента банка за период 2013 – 2015 годов,

В третьей главе на основе обработанного практического материала и обнаруженных в ходе анализа недостатков предлагаются конкретные пути решения проблем, обосновываются выводы, сформулированы предложения, приведены расчеты эффективности предлагаемых мер.

В заключении ВКР подведены итоги проведенного исследования.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ-ЗАЕМЩИКА

1.1. Понятие и сущность кредитоспособности

Понятие «кредитоспособность» связано с понятием «платежеспособность», хотя не смотря на это эти два понятия в зависимости от поставленных целей анализа могут рассматриваться по-разному.

Понятие «кредитоспособность» связано с понятием «платежеспособность», однако в зависимости от целей анализа они могут рассматриваться по-разному.

 «Кредитоспособность – это правовая и финансовая возможность заемщика привлекать заемные средства, а также его желание и способность в условиях неопределенности возвратить полученный кредит с процентами в срок, установленный договором.» .

Таким образом, сущность кредитоспособности  заключается в определение возможности заемщика в положенные сроки и в полном объеме выплачивать задолженность по кредиту, а также степень риска, которой банк способен возложить на себя.

под кредитоспособностью заемщика (клиента) банка принято понимать его способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым перед банком.

ПонятиеОпределение кредитоспособности включает содержит в себея два принципиальных основных момента:

- во-первыхпервый момент, прогноз прогнозируемую платежеспособностьи данного потенциального клиента заемщика по обязательствам данного установленным кредитнымого договорома на ближайшееую перспективувремя,  

- во-вторыхвторой момент, степень индивидуального риска банка, который связанного с возможным невозвратом конкретной ссудысуммы кредита  конкретным потенциальным клиентом в сроки , указанныеустановленные  в кредитноым договороме.

Понятие кредитоспособности является заключается в комплексной характеристикойе, которая на основании которой используется для описываетсясания взаимодействиея потенциального заемщика и банка в рамках кредитного договора.

Выделяют Существует ряд следующие критерий определяющихи кредитоспособностьи компанииюридического лица, а именно:

 характер контрагентапотенциального заемщика;

 способность потенциального заемщика заимствовать средствабрать кредит;

 способность потенциального заемщика заработать средстваполучать прибыль в ходе процессе своей текущей деятельности для возможности погашатьения долга;

 собственный капитал, обеспечение кредита;

 условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (соответствие характера операции стандартам кредитора,  действующим нормативно-правовым нормам).

Под кредитоспособностью банковских потенциальных клиентов банка понимается -– их финансовое о-и хозяйственноеое состояние предприятия, которое передает отображает уверенность в эффективном результативном расходованиия заемных средств, их способность и готовность заемщика вернутьвозвратить кредит займ в соответствии с условиями договоракредитным договором. Изучение банками разных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов или, наоборот, обеспечить их своевременный возврат, составляет основу банковского анализа кредитоспособности.

При осуществлении анализеа кредитоспособности потенциального заемщика банки определяют следующее :

- способен ли будет потенциальный заемщик выполнить свои возложенные на него обязательства в срок установленный кредитным договором;

- способен ли будет потенциальный заемщик исполнить выполнить возврат полученных в кредит средств в срок установленный кредитным договором.

На первый вопрос № 1  банку дает ответ анализ финансово-хозяйственнойых сторон деятельности предприятийорганизации.

Вопрос № 2Второй вопрос больше носит имеет юридический характер, а также он напрямую связан с личными качествами руководителей предприятийорганизаций.

Состав и содержание показателей кредитоспособности следуютвытекают из самого определения кредитоспособности. Они Эти показатели должны отобразить отображать финансово-хозяйственное состояние организации с точки зрения эффективности результативности использования заемных средств получаемых в кредит, а также дать давать оценку способности и готовностивозможностей потенциального  заемщика производить платежи и погашать кредиты в заблаговременно определенные срокисвоевременно.

«Способность своевременно отдавать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на предмет ликвидности, эффективности использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.» .

На основании того, что организации значительно отличаются по характеру своей производственной и финансово-хозяйственнойй деятельностией, организовать единые для всех универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению оценке кредитоспособности и расчету должных показателей не представляется возможным. В современной международной практике также отсутствуютнет твердыхе правила на этот данный счет, так как учитывать все бесчисленные специфические особенности клиентов потенциальных заемщиков практически невозможнонереально.

Главнойая целью анализа кредитоспособности - является способность установить способность и готовность потенциального заемщика отдать запрашиваемую сумму в соответствии с условиями кредитным ого договораом.

Любому Ббанку обязан необходимо в каждом конкретном случае определить степень риска, который он готов способен взять возложить на себя, и определить размер кредита, который банк может быть предоставленить в данных обстоятельствах.

Рассматривая поданную кредитную заявку, работники сотрудники любого банка должны учитыватьют много различных факторов. Практика последних 3 лет показывает, По истечению большого количества временичто сотрудники банкаов, которые отвечаюттственные за выдачу кредитов исходили исходят из следующих моментовсоставляющих:

1. Дееспособность заемщика;

2. Репутация заемщика;

3. Способности заемщика получать деньги;

4. Владение Заемщиком активами;

5. Состояние экономической ситуации в стране.

Таким образом, под сущностью кредитоспособности понимают возможность заемщика в положенные сроки и в полном объеме выплачивать задолженность по кредиту, а также степень риска, которой банк способен возложить на себя.

понимается способность заемщика своевременно и в полном объеме погашать задолженность по займу, степень риска, которой банк готов взять на себя.

1.2. Методика оценки кредитоспособности

    Существуют основные методики оценки кредитоспособности, на базе которых банки разрабатывают, внедряют и совершенствуют свои методики. Методики включают в себя определение возможности, размера и условий предоставления кредита, в том числе критерии кредитоспособности.

Оценка финансового состояния потенциального заемщика производится рассчитывается с учетом всех тенденций в изменении финансового состояния и факторовпричин, влияющих на эти изменения.

Критерии кредитоспособности организации - заемщика определяют содержание следующиех способыов оценки кредитоспособности, представленные в Приложении 1.

Анализ кредитоспособности потенциальных заемщиков банки проводят в следующей пошаговой последовательности:

Шаг 1: Перед тем, как рассмотрением рассмотреть вопроса о кредитовании заемщика необходимо сформировать определить для себя общее представление о данной компанииорганизации, и о ее репутации. Если предприятие организация ранее не былао известноа, то банку необходимо нужно убедиться в том, что его менеджмент достаточно хорошо разбирается в финансовых вопросах и может способен дать соответствующие гарантии своевременного  погашения выданного кредита в установленные сроки. Банку необходимо выявить обнаружить и оценить все возможные условия, которые могут способны повлиять на возврат займакредита. Их можно условно подразделить на:

- внешние (не зависящие от заемщика) и

- внутренние (непосредственно связанные с заемщиком)..

Шаг 2:  После шага 1 банки Ппроводятится анализ финансового состояния организации, который включает проводится еще в несколько шагов:

- осуществляется проводится  анализ структуры стоимости имущества и основных средств, вложенных в предприятие.составляющих материально-техническую базу организации.

- проводится анализ имущества с позиции точки зрения его ликвидности.

- определяется степень финансовой устойчивости по таким критериям, как его обеспеченность собственными оборотными средствами, финансовая независимость, рациональность использования чистой прибыли и амортизации..

- проводится оценка эффективности использования этого имущества, определяется влияние основных факторов на ее изменение в отчетном периоде в сравнении с предшествующим периодом, выявляются резервы.

.

- в завершение приводится обоснование целесообразности разработки и реализации управленческих решений, направленных которые нацелены на улучшение финансового состояния компании организации. и обеспечение его инвестиционной привлекательности.

Шаг 3:  После шага 2 банки проводят Оценки кредитоспособности является анализ финансовых результатов, который в свою очередь делится на внешний и на внутренний.

Шаг 4: После шага 3 проводится Ооценкаи кредитоспособности является оценка кредитного риска.

Заключительным Завершающим этапом  оценки кредитоспособности потенциального заемщика является определение рейтинга заемщика или его класса.

Оценка финансового состояния клиента является одним из главных факторов анализа кредитоспособности. Разнообразные методы оценки заемщиков могут одновременно применяться к одному и тому же клиенту. Их количество и скрупулезность зависят от желания банка и особенностей заемщика.

В оценке кредитоспособности потенциального заемщика имеются лежат несколько главных принциповсоставляющих, на основе которых и решается вопрос о том, выдавать или не выдавать кредит конкретному заемщику, в том числе:

1. Риски возможного обмана со стороны потенциального клиентазаемщика, а такжевозможных и уже существенных изменений на рынке.

2. Во время проведения оценки кредитоспособности в обязательном порядке должно учитыватьсяется разделение доходов доходной и расходорасходной частей хозяйственных операций потенциального в заемщика и хозяйственной операции.

.

3. Банку Ттребуется наблюдениенаблюдать за тем, как клиент заемщик распоряжается денежными средствами кредитора,полученными в кредит, как  так называют данную операцию - емое «сопровождение кредита».

4. Оценка рисков заемщика также обязательно требует учета со стороны кредитора. В нее входит оценка его нынешнего финансового состояния, а также перспектив.  Необходимо, чтобы потенциальным заемщиком была предоставлена наиболее полная и достоверная информация по данному вопросу. Это поможет избежать необоснованных кредитных рисков.

Все эти моменты непременно должны учитываться при принятии решения о кредите. Не принятия во внимание хотя бы одного из данных моментов приведет к результату принятия ошибочного решения относительно выдачи-невыдачи кредита или условий по нему.

           Рейтинговая оценка клиента также используется для уменьшения рисков, связанных с кредитованием клиентов. Тем не менее банку нужно в любом случае быть готовым к их возможному возникновению. В последнее время прослеживается все большее совершенствование оценки кредитоспособности заемщика в соответствующих учреждениях.

           Традиционный процесс оценки состоит из нескольких этапов.

  Процесс приведен ниже (Рисунок 1).

Рисунок 1. Процесс оценки кредитоспособности.

В настоящее времяКак показывает в  банковскаяой практикеа последних 3-х лет не выделяется единойая стандартизированнойая системаы оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков нет. В разных странах мира финансовыми учреждениямибанками  используются совершенно кардинально различные показатели оценки кредитоспособности заемщика..   Подобное многообразие подходов можно объяснить разной степенью доверия к качественным и количественным методам оценивания способности погасить обязательства, а также индивидуальными особенностями и сложившейся исторически практикой кредитования.

Оценка кредитоспособности организации-заемщика, желающей получить кредиткредитный продукт, включает в себя два ключевых моментаосновных момента:

 - финансовый анализ, который проводится на основании системы определенных финансовых показателей; ;

 - нефинансовый анализ или же (качественный анализ).

      Качественный анализ Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика банка основывается на использовании информации, выразить которую в каких-либо количественных показателях невозможноне представляется возможным. Во время такого качественного анализа банк занимается изучаетением деловуюой репутациюи потенциального заемщика, то есть изучает уровенья квалификации его руководящего составаруководства, уровень честности и , порядочности, опыта работы в определенной отрасли хозяйства, уровень показателей «текучести» кадров, а также своевременного расчетасвоевременных выплат по прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских потенциальных заемщиков подразумевает включает в себя тщательное побродное изучение их экономического окружения – уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции, главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих показателей..  На данном этапе банк может использовать информацию, которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо кредитными бюро.

            Завершающим этапом оценки кредитоспособности заемщика включает в себя Ооценкуа финансового состояния заемщика в подавляющем большинстве случаев является завершающим этапом оценки кредитоспособности.. Е е  Ссуть ее состоит в том, чтобы определитьении таких показателей, как:

- коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами,;

-  коэффициенты рентабельности; и оборачиваемости, а также

- показатели финансовой стабильности и устойчивости..

Полученные Ррезультаты расчетов данных вышеуказанных показателей дают возможность банку возможность сделать заключениеподвести итог о кредитоспособности возможных заемщиков, котораяый, в свою очередь, находится в прямой зависимости от класса каждого из рассчитанных показателей. Если же имеет местосуществует значительная разбежка разница между уровнями фактических значений коэффициентов, то причислить определенногоопределить потенциального клиента заемщика к какому-либоопределенному классу становится гораздо значительно сложнее. В таком данном случае банки прибегают используют к так называемой называемую «рейтинговуюой системеу», под которой подразумевающей подразумевают выбор самим банком наиболее важных значимых показателей и присвоение им определенного весакласса.

Российские банки применяют различные модели оценки кредитоспособности заемщика, но в последние несколько лет наиболее точной и эффективной считается система, которую разработала Ассоциация российских банков. Она главным образом относится к юридическим лицам, но с ее помощью возможна и оценка физических лиц. Данная методика включает несколько важных критериев, которым должен соответствовать потенциальный платежеспособный заемщик  (рисунок 2).

Рисунок 2. Методика оценки кредитоспособности потенциального заемщика, применяемая Российскими банками.

Такая рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика поможет банку выявить клиентов, которые действительно способны возвратить долг в установленный срок. При этом изучать последние четыре показателя следует, анализируя сгруппированные статьи баланса по таким направлениям: ликвидность, обеспеченность, прибыльность и оборачиваемость активов клиента. В каждой из сформированных групп определяется одна наиболее показательная для этой организации характеристика, а потом по ней собираются и формируются статистические данные.

           Однако, любой пример оценки кредитоспособности заемщика покажет, что эта система, как и все предыдущие, имеет свои недостатки. В том числе, с ее помощью невозможно проанализировать платежеспособность клиента, с которым банк сотрудничает длительный срок, она не в состоянии учесть факторы риска, которые проявляются только спустя определенное время. Все это свидетельствует о том, что необходимо совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщика.

Оценка кредитоспособности заемщика коммерческими банками на практике зачастую ведется за счет анализа финансовых коэффициентов, которые отражают платежеспособность потенциального заемщика. Но при этом достаточно трудно изучать полученную информацию, потому что не существует официально установленных значений, с которыми можно сравнить эти показатели, кроме того, они весьма сильно различаются в зависимости от отрасли, в которой работает клиент.

           Из-за того, что отсутствия нет каких-либо официально утвержденных стандартов норм оценкиа кредитоспособности потенциального заемщика банкиа затрудняютсяется – финансовые показатели клиента не с чем сравнить, и невозможно объективно определить, сможет ли он данный заемщик выплатить долг. Сотрудники частных банков создают и пользуются такими системами оценки, которые могут помогают помочь анализировать платежеспособность с учетом интересов конкретного финансового учреждения. Например, методика оценки кредитоспособности заемщика Сбербанка основана на анализе показателей состоятельности клиента и финансовом риске выдачи кредита конкретному лицу, которые изучаются с учетом современных и прогнозируемых в будущем тенденций.

           В основе качественного анализа лежит информация, которую невозможно выразить количественно.  Чтобы изучить определить  платежеспособность заемщика требуются не только те сведения, которые он предоставил в момент подачи соответствующей заявки на кредит, но и данные службы безопасности (службы контроля), информация банковской базы данных. В целом, необходимо оценить все риски:     производственные,

отраслевые, управленческие, акционерные и прочие.

            Прежде чем выдавать заем, банку необходимо собрать и проанализировать множество данных, но это происходит не по универсальной схеме, а в зависимости от кредитной политики самого финансового учреждения, потому что универсальной и единой методики в Росси не существует.

1.3. Кредитные риски и методы управления ими

Кредитный риск может появиться по каждой операции при выдаче кредита, предоставленной банком, или по всему кредитному портфелю банка, так называемый - совокупный кредитный риск. Вследствие этого банку значимо разработать кредитную политику — документально оформленную методику организации и систему контроля над кредитной деятельностью.

Ключевым требованием к созданию кредитного портфеля является сбалансированность, которая должна компенсировать повышенный риск по одним ссудам надёжностью и доходностью других ссуд. Строение кредитного портфеля складывается под воздействием следующих моментов:

- доходность и риск отдельных ссуд;

- спрос заёмщика на отдельные виды кредитов;

- нормативы кредитных рисков, установленные Центральным банком;

- структура кредитных ресурсов банка в разрезе сроков погашения кредитов.

Кредитные операции банков сами по себе являются рисковыми, оттого правление кредитными рисками должно быть устремлено на их снижение, главными способами которого являются:

- оценка кредитоспособности заёмщика и утверждение его кредитного рейтинга;

- проведение политики диверсификации ссуд (по размерам, видам, группам заёмщиков);

- страхование кредитов и депозитов;

- развитие резервов для возмещения возможных потерь по предоставленным ссудам;

- вырабатывание эффективной организационной структуры банка в целях уменьшения кредитного риска.

В современных условиях работы российских банков нужно учитывать формирование внешних источников информации о кредитоспособности заёмщиков, зарубежный опыт корпоративного правления рисками и оценки возможности возмещать долг  потенциальных банковских клиентов.

Кредитный риск — это риск невозврата или просрочки платежа по банковской ссуде.

«Кредитный риск - вероятность потери банком денег в ходе неспособности клиентов исполнить свои долговые обязательства по погашению процентов и основной суммы долга в связи с условиями  кредитного договора.

По характеру проявления кредитные риски можно разложить на два вида:

1) внешний риск -  обусловленный платежеспособностью, надежностью контрагента, вероятностью объявления им дефолта;

2) внутренний, сопряженный с особенностями кредитного продукта и возможных пoтерь по нему вследствие невыполнения контрагентом своих обязательств.»  

Методики управления кредитным риском делятся на 2 группы (Приложение 2):

1) методы управления кредитным риском на уровне отдельного кредита;

2) методы управления кредитным риском на уровне «кредитного портфеля банка».

Современное управлениe кредитными рисками осуществляется не только на этапе формирования портфеля. Кредитные организации ведут постоянный мониторинг "кредитного портфеля" и оптимизируют его, пополняя или, наоборот, избавляясь от части активов через договоры переуступок (цессию). Таким образом, возникает вторичный рынок займов, позволяющий еще более активно управлять кредитными рисками.

Риски лежaт в основе деятельности любых банков. Банки достигают успеха тогда, когда риски, которые они принимают, разумны, могут контролироваться и находятся в границах их финансовых потенциалов и компетенции. Банки хотят заработать максимальную прибыль. Но это влечение ограничивается потенциалом понести ущербы. Риск банковской деятельности и обозначает возможность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше намеченной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск.