K003925 Дипломная работа Сущность валютного регулирования

СОДЕРЖАНИЕ

1. Сущность валютного регулирования. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК, КАК ОРГАН ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ. 3

1.1. Понятие валютного регулирования и валютного контроля и его отражение в российском законодательстве. 3

1.2. Становление и развитие системы валютного контроля в Российской Федерации. 10

1.3. Валютное регулирование, как функция Центрального банка. 15

1. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК, КАК СУБЪЕКТ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ. НА ПРИМЕРЕ АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ». 30

2.1. Коммерческие банки, как агенты валютного контроля. 30

2.2 Контроль за импортными операциями. 43

2.3. Анализ типичных нарушений валютного законодательства на примере АО «Банк Русский Стандарт». 48

1. РЕАЛИЗАЦИЯ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ БАНКОМ РОССИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ. 62

3.1. Проблемы валютной политики банка на современном этапе. 62

3.2. Проблемы валютной ипотеки в современных кризисных условиях и направления их решения. 62

3.3. Девальвация рубля. Проблема перехода к плавающему курсу (влияние плавающего курса на инфляцию). 69

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ…………………………………………………....

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………………………….

Приложение 1 «Отчет о финансовых результатах за 2015 год АО «Банк Русский Стандарт»……………………………………………………...………………………………

Приложение 2 «Заполненный паспорт сделки»………………………………………………

Приложение 3 «Заполненная справка о валютных операциях»…………………….….........

1. СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК, КАК ОРГАН ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.

1.1. Понятие валютного регулирования и валютного контроля и его отражение в российском законодательстве.

Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства. Это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций. Государство вообще и Российская Федерация в частности регулируют валютные отношения с учетом экономических задач государства.

В свою очередь, валютная политика — составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку вывоза капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т. д.

Юридически опосредуя реализацию валютной политики, валютное регулирование способствует решению данных задач и является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства.

К основным элементам валютного регулирования можно отнести:

- установление порядка проведения валютных операций;

- определение условий и порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов;

- валютный контроль.

Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 30.12.2015) "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – 173-ФЗ), целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации, как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Закон устанавливает основные принципы проведения операций с валютой РФ и с иностранной валютой на территории РФ, разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются (согласно ст. 3 173-ФЗ):

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органы валютного регулирования и валютного контроля перечислены в ст. 5 173-ФЗ. К ним относятся:

1. Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.
2. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

1. Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации.

1. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единыеформы учетаи отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
2. Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральныеорганыисполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.

На рисунке 1 схематично представлены субъекты валютного контроля.

Рисунок 1 – субъекты валютного контроля

Раздел III Закона урегулировал общие вопросы валютного контроля в РФ, определил ответственность субъектов валютных отношений за нарушение валютного законодательства, права и обязанности должностных лиц, органов и агентов валютного контроля.

Принято различать три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом:

-  режим государственной валютной монополии;

-  режим валютного государственного регулирования;

-  режим свободно-конвертируемой валюты.

Одним из способов валютного регулирования является обязательная продажа части (30 %) валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ. Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента не менее 7 рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке.

Объект обязательной продажи - валютная выручка резидентов, за исключением:

1. сумм виностранной валюте, получаемых Правительством РФ, уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти, Центральным банком РФ от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и (или) за их счет) в пределах их компетенции;
2. сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляемых имибанковских операций и иных сделок;
3. валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходимой для исполненияобязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет;
4. сумм в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионныхценных бумаг и прав на них.

Валютный контроль — контроль государства над соблюде­нием валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет принципы валютного контроля:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции;
3. единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.

Доктринальное определение (по 4 изданию учебника Финансового права Н. И. Химичевой от 2008 года): «Валютный контроль — это контроль Правительства России, органов и агентов валютного контроля над соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций».

1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля (ст. 22 173-ФЗ).
2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", таможенные органы и налоговые органы.
4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

1. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
2. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 13 статьи 23 настоящего Федерального закона.

Основная функция валютного контроля – обеспечение законности выполняемых на территории страны валютных операций. Более узко можно свести функцию к обеспечению реализации государственной внешнеэкономической политики. Впрочем, на сегодняшний день жесткий валютный контроль считается дурным тоном и катализатором развития теневой экономики, отчего в ФЗ о валютном контроле декларируется предпочтение рыночным методам. Поэтому еще одна функция валютного контроля – рыночное воздействие на внешнеэкономическую деятельность резидентов страны.

На практике для предприятий, которые обязаны проводить свои сделки через валютный контроль, осуществление валютного контроля проходит следующим образом:

1. Собирается необходимый пакет документов, подтверждающих правомерность сделки, подлежащей валютному контролю. В зависимости от сделки пакет может быть разным;
2. Проводится операция агентом валютного контроля (может потребоваться открытие дополнительных счетов);
3. Агентом проводятся контрольные процедуры, проверяется достоверность документов;
4. Может быть открыт паспорт сделки;
5. Информация о проводимой операции регистрируется во всех базах и реестрах данных;
6. Сделка исполняется, проводится резервирование средств на исполнение сделки;
7. После успешного исполнения резерв возвращается;
8. Сделка закрывается;
9. Формируется отчетность по сделке.

То есть, валютный контроль – это ряд промежуточных звеньев и дополнительных процедур в обычной сделке, которые добавляются в том случае, если эта сделка относится к тем, которые интересны государству с точки зрения макроэкономической, валютной или внешнеэкономической безопасности.

1.2. Становление и развитие системы валютного контроля в Российской Федерации.

Прежде чем система валютного контроля оформилась в том виде, который она имеет сейчас, валютный контроль в своем развитии прошел ряд этапов. 

Первый этап, самый непродолжительный по времени, относится еще к периоду существования СССР. В 1991 г. государством была предпринята первая попытка отхода от десятилетиями существовавшей в СССР валютной монополии. 
В основу проведения такой трансформации был положен принятый в марте 1991 г. Закон СССР «О валютном регулировании», которым впервые в финансовую практику были введены такие понятия, как «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции», а в целях обеспечения соблюдения установленных законом валютных ограничений, в качестве основного инструмента был введен валютный контроль.

Затем последовало принятие Указа Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР», разрешившего всем предприятиям и объединениям осуществлять внешнеэкономическую деятельность без специальной регистрации и фактически открывшего свободный доступ любого хозяйствующего субъекта на внешний рынок. 

С конца 1991 г. начался второй этап в развитии системы валютного регулирования и валютного контроля, характеризующийся преобладанием еще более либеральных подходов к определению как сущности валютного законодательства, так и механизмов осуществления контроля за валютными операциями. 

В 1992 г. вступает в силу Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ», который устанавливает принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности резидентов и нерезидентов, а также ответственность за нарушение актов валютного законодательства РФ. 

Третий этап развития системы валютного контроля ознаменовался принятием 10 декабря 2003 г. Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», заложившего новые, отвечающие динамичному развитию российской экономики принципы и механизм валютного контроля.

Законом предусмотрены основания введения ограничений на осуществление валютных операций: предотвращение сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, поддержание устойчивости платежного баланса РФ, а также их отмена по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. 

Характерные для последних нескольких лет развития российской экономики стабилизация курса национальной валюты и рост золотовалютных резервов послужили предпосылками к пересмотру сроков снятия ограничений на осуществление валютных операций, а именно их переносу на более ранний период, что соответствует требованиям Международного валютного фонда и отвечает направлениям валютной политики России, в том числе в связи с предстоящим вступлением в ВТО.

         В то же время «досрочная» отмена ограничений не повлияла на изменение системы валютного контроля в целом. По-прежнему действуют требования по репатриации иностранной валюты и валюты РФ и по оформлению паспортов сделок. 

        Оценивая результаты формирования системы валютного контроля, можно с уверенностью сказать, что благодаря постепенному, поэтапному переходу от разрешительного порядка осуществления валютных операций к уведомительному перестройка системы валютного регулирования и валютного контроля является примером наиболее удачного проведения реформ в России. 
Следует отметить, что за период становления системы валютного контроля менялись не только принципы его действия, но и система органов, его осуществляющих.

В сентябре 1993 г. Указом Президента РФ № 1444 была образована Федеральная служба по валютному и экспортному контролю (ВЭК России), основной задачей которой было определено проведение единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, а основной функцией – осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ, регулирующего осуществление валютных операций. 

В мае 2000 г. в рамках работы по оптимизации структуры федеральных органов исполнительной власти Указом Президента РФ № 867 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» ВЭК России был упразднен, а его функции распределены между Минэкономразвития России и Минфином России. 

В Минфине России правопреемником ВЭК России стал Департамент валютного контроля, основной функцией которого являлось осуществление контроля за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций) валютными операциями, а также за выполнением резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством. 
Затем последовала административная реформа, в ходе которой в системе федеральных органов исполнительной власти были выделены федеральные службы – федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие функции по контролю и надзору в установленной сфере деятельности. 

          Так, в соответствии с указами Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» и от 20 мая 2004 г. № 649 «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти» был образован Росфиннадзор, которому были переданы функции по валютному контролю и подчинены территориальные органы по валютному контролю Минфина России. 

Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 198 Росфиннадзор определен федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля. 
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора занимает особое место в системе валютного контроля.

Являясь единственным уполномоченным Правительством РФ органом валютного контроля, Росфиннадзор обладает достаточно широким кругом полномочий по сравнению с остальными субъектами системы валютного контроля, поскольку помимо полномочий, связанных с проведением проверок соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, Росфиннадзор наделен правом применять меры ответственности за его нарушения.

Обладая широкой сетью территориальных органов, расположенных практически во всех субъектах РФ, Росфиннадзор осуществляет контроль за проведением валютных операций независимо от местонахождения резидента или нерезидента.

Работая в тесной взаимосвязи с Банком России и агентами валютного контроля и аккумулируя информацию обо всех возможных нарушителях валютного законодательства, Росфиннадзор является ключевым звеном в системе органов агентов валютного контроля. 
Наличие полной и достоверной информации о проводимых валютных операциях способствует эффективной реализации Росфиннадзором функции органа валютного контроля, исключая при этом неоправданное вмешательство в деятельность субъектов внешнеэкономической деятельности и нанесение ущерба ее участникам и экономике государства в целом.