V006167 Курсовая работа Кредитные риски

ГЛАВА 1.

СУЩНОСТЬ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОГО РИСКА

1.1 Понятие кредитного риска. Классификация кредитных рисков

В деятельности банков всегда присутствует риск, который обусловлен

банковской конкуренцией. Банки конкурируют между собой, проводя операции и сделки, увеличивая риск. Но также стоит отметить, что риск присущ не только банковским операциям, но и другим экономическим субъектам. Так что же такое риск? В экономике под риском понимается вероятность возникновения неблагоприятных событий. В банковской деятельности банки рискуют не только своими собственными источниками, но и привлеченными средствами клиентов (физических и юридических лиц). Поэтому при неблагоприятном исходе теряют и те и другие. Помимо негативной стороны риска, можно выделить и другую сторону. Риск –это деятельность, рассчитанная на успех при существовании неопределенности. То есть риск оправдан, когда он принес положительные результаты. Таким образом, можно сказать, что риск –вероятность события, которое может привести к убыткам или доходам.

Риск, возникающий в процессе деятельности банка, называют банковским риском. Существует много критериев для классификации банковских рисков. В Приложении 1 представлена таблица классификации банковских рисков. Основными банковскими рисками являются:

-кредитный риск;

-операционный риск;

-валютный риск;

-расчетный риск;

-процентный риск;

-риск потери ликвидности.

Операционный риск –это вероятность финансовых потерь из-за сбоев в

системах, ошибок сотрудников банка, отклонений во внутренних процессах.

Валютный риск –это вероятность потерь вследствие изменения курсов

валют и драгоценных металлов.

Расчетный риск –вид операционного риска банка, связанный с неисполнением или задержкой исполнения обязательств одной стороной в исполнении сделки из-за сбоев системы банка.

Процентный риск –то вероятность финансовых потерь из-за изменения процентных ставок на финансовом рынке.

Риск потери ликвидности –вероятность потерь, обусловленных вследствие неисполнения банком своих обязательств перед клиентами, сотрудниками и т.д.

Кредитный риск отражает специфику деятельности коммерческого банка. Его сущность до сих пор остается дискуссионным вопросом, поэтому существует множество подходов к его определению. Самый простой подход к кредитному риску –это то, что он является риском неисполнения обязательств контрагентом. Но есть определения, где более точно дается сущность кредитного риска в данном подходе. Под кредитным риском следует понимать вероятность полного или частичного невыполнения заемщиком основных условий кредитного договора. Другие подходы сводят в понятие кредитного риска опасность неуплаты заемщиком долга и процентов. Также ссылаются на риск прибыли банка, где кредитный риск –это падение прибыли банка из-за неспособности заемщика погасить долг.

Изучая подходы к определению сущности кредитного риска, стоит рассмотреть само понятие кредита. Так как между этими двумя экономическими категориями есть неразрывная связь. Кредит предполагает возникновение кредитных отношений между заемщиком и кредитором. В основе этих отношений лежат принципы кредита: платность, срочность,возвратность. Тут и возникает кредитный риск. Заемщик должен вернуть долг кредитору с процентами в установленный срок. То есть кредитный риск наступает при несоблюдении принципа возвратности. Также к операциям, которые имеют кредитный риск, помимо предоставления и получение кредита, относят:

-размещение и привлечение депозитов;

-получение (возврат) ценных бумаг, акций, векселей;

-уплата кредитной организацией бенефициару по банковским

гарантиям;

-факторинг;

-и другие требования кредитной организации.

Кредитный риск наиболее значимый из финансовых рисков для коммерческого банка. Больше половины активов банка приходится на операции, которые имеют кредитный риск.

К причинам возникновения кредитного риска относят факторы, которые обычно делят на макроэкономические (внешние) и микроэкономические (внутренние). Макроэкономические факторы или внешние –это факторы кредитного риска, которые не зависят от деятельности банка. Выделяют следующие основные внешние факторы: состояние развития экономики, денежно-кредитная политика государства, уровень конкуренции на кредитном рынке, уровень цен на банковские продукты и услуги.

Внутренние факторы или микроэкономические в отличие от внешних факторов наоборот непосредственно зависят от деятельности банка, а также от заемщика. Внутренними факторами являются: кредитная политика банка, уровень менеджмента кредитной организации, структура кредитного портфеля, ценовая политика банка, квалификация персонала и т.д.  Все эти внешние факторы связаны с деятельность банка. С деятельностью заемщика

выделяют основной внешний фактор как его кредитоспособность. Под кредитоспособностью понимают оценку возможности заемщика вернуть долг с процентами в определенный срок. То есть возможность заемщика рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором по условиям кредитного договора. Для определения кредитоспособности заемщика используется ряд финансовых и нефинансовых показателей.

Как было отмечено выше, к внутренним причинам возникновения кредитного риска относят кредитный портфель. Кредитный портфель –это

совокупность финансовых активов и пассивов банка. Также как и с кредитным риском, существует несколько подходов к понятию кредитного портфеля. Поэтому его можно определить и как совокупность ссудных операций банка. Ссудным операциям банка как раз и характерен кредитный риск, так как они построены на принципе возвратности. Так что можно сказать, что кредитный риск связан с кредитным портфелем.

Главными критериями классификации кредитного риска являются факторы его возникновения. То есть кредитный риск разделяют на внешний и внутренний. Внутренний кредитный риск возникает в процессе деятельности банка. Соответственно внешний кредитный риск не зависит от деятельности банка. Примеры внутреннего и внешнего кредитных рисков (факторы) были рассмотрены в прошлом пункте данной главы.

Также кредитный риск по степени связи факторов с деятельностью банка разделяют на зависимый и не зависимый. Зависимый кредитный риск, то есть кредитный риск, который зависит от деятельности банка, делят еще на фундаментальный, индивидуальный и совокупный.

Фундаментальный кредитный риск – риск, не отвечающий стандартам банка. Он является следствием процентного и валютного рисков банка. Также

  фундаментальный кредитный риск связан с управлением банка активными и

   пассивными операциями.

         Индивидуальный кредитный риск –риск кредитного продукта, операции, услуги. Под кредитным продуктом следует понимать банковский продукт, который включает в себя кредитные отношения банка и клиента.

Совокупный кредитный риск – риск кредитного портфеля банка. Кредитный портфель –это совокупность финансовых активов и пассивов банка. Зависимость кредитного риска и кредитного портфеля была установлена в прошлом пункте данной главы. Также совокупный кредитный риск связан с качеством кредитного портфеля. То есть, по степени совокупного кредитного риска определяется оценка и качество кредитного портфеля.

На основе данных классификаций кредитного риска построена схема (Рис. 1), где представлены виды кредитного риска по двум критериям: от степени связи факторов с деятельностью банка и от факторов возникновения кредитного риска.

Рис 1.1 Классификация кредитного риска

Таким образом, можно сделать вывод, что банковская деятельность всегда подвержена рискам. Существует множество критериев для определения видов банковских рисков. К ним относится и кредитный риск, который подразумевает под собой невыполнение условий кредитного  договора заемщиком. Но точного определения кредитного риска нет, так как этот вопрос остается дискуссионным. Поэтому имеются множество подходов к пониманию сущности кредитного риска. Также были рассмотрены причины возникновения кредитного риска – внутренние и внешние факторы. Они строятся на зависимости (или независимости) факторов риска от деятельности банка. На основе этих факторов выделяют внешний и внутренний кредитный риск. Другая классификация делит кредитный риск от степени связи факторов с деятельностью банка на фундаментальный, индивидуальный и совокупный.

1.2  Оценка кредитного риска

Кредитный риск измеряется суммой, которую банк потеряет при неуплате долга заемщиком. Существует несколько методик оценки кредитного риска. Рассмотрим качественный и количественный способы.

Качественный способ оценки представляет собой описание уровня кредитного риска с помощью выявления негативной информации. По этой информации определяется кредитный рейтинг заемщика и уровень риска. Также можно рассчитать средневзвешенный показатель риска по кредитному портфелю.  

Методики оценки кредитного риска качественным методом российских банков схожи, но есть некоторые различия. Одно из них –это то, что банки используют разное количество показателей для расчета оценки кредитного  

риска. Также отличием может быть тот факт, что у каждого банка свое понимание риска. Оно складывается из расчета особенностей клиентов, объемов и цены кредитных ресурсов.

Количественный способ оценки кредитного риска подразумевает присвоение количественного параметра качественному для определения предела потерь. То есть параметру устанавливаются конкретные границы. Возникающие в банковской деятельности риски при предоставлении кредита формируют степень кредитного риска.

 В основе количественной оценки кредитного риска лежит концепция Value at Risk (VaR). Она является общепринятым стандартом для оценки рыночных рисков.VaR -это величина убытков, которая с вероятностью, равной уровню доверия, не будет превышена.Вычисление величины VaR проводится с целью заключения утверждения, что мы уверены на Х%, что наши потери не превысят Y долларов в течение следующих N дней. Данный метод чаще всего применяется при оценке риска кредитного портфеля.

Базельский комитет предлагает банка рассчитывать риск с помощью использования внешних или внутренних кредитных рейтингов.

Внешний кредитный рейтинг разрабатывается рейтинговыми агентствами. К ним относятся Moody’s, Standard&Poor’s, Fitchи другие. Они публикуют кредитные рейтинги и занимаются исследованиями и анализом рисков. Оценки в кредитном рейтинге устанавливаются с учетом платежеспособности страны заемщика. Обозначается латинскими буквами от ААА до D.

Внешний кредитный рейтинг или собственный устанавливается самим банком путем оценки критериев, которые отражают вероятность погашения долга. К таким критериям относят платежеспособность, характеристики кредитного продукта и т.д. Такой кредитный рейтинг может использоваться

для оценки кредитного портфеля, для определения необходимого уровня

капитала и стоимости кредитных продуктов.

Указанные в Базельском соглашении минимальные требования по раскрытию информации банка должны быть соблюдены при оценке кредитного риска с помощью внутренних кредитных рейтингов. Данный подход включает такие компоненты риска как:

-показатели вероятности дефолта (степень риска в процентах);

-стоимость под риском дефолта (стоимость актива, подверженного риску);

-удельный вес убытков в случае дефолта (стоимость активов за минусом их частичного возмещения);

-величина кредитных потерь.  

Величину кредитных потерь можно рассчитать как:

Величина кредитных потерь = Степень риска × Стоимость активов за минусом их частичного возмещения (1.1)

Данные компоненты риска рассчитываются для каждой группы активов банка.

В России количественный метод с внутренним рейтингом используется на основе ИнструкцииБанка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 07.04.2016) "Об обязательных нормативах банков". В данном документе установлены нормативы и методика расчета достаточности капитала банка. Нормативы достаточности капитала банка рассчитываются как отношения величины базового капитала банка, величины основного капитала банка и величины собственных средств банкак сумме:

-кредитногориска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

-кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

-кредитного риска по производным финансовым инструментам;

-величине риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента;

-операционного риска;

-рыночного риска.

          Нормативы достаточности собственного капитала Банка регулируют риск несостоятельности банка и определяют требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

           Нормативы достаточности капитала банка: норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1), норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0) рассчитываются по следующей формуле:

Н1.i= х 100%

где:

Кi: К1–величина базового капитала банка, К2–величина основного капитала

банка, К0–величина собственных средств (капитала) банка;

Крi - коэффициент риска i-го актива;

Ai –i-ый актив банка;

Pi - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

БК –показатель, предусматривающий применение повышенных требований

по покрытию капиталом соответствующего уровня отдельных активов

банка в соответствии с международными подходами к повышению

устойчивости банковского сектора;

ПКр–кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам, предоставленным заемщикам -физическим лицам (включая приобретенные права требования по кредитам, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по операциям предоставления денежных средств по кредитным картам) после 1 июля 2013 года в целях приобретения товаров (работ, услуг) для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности или без определения цели, если указанные кредиты не обеспечены залогом недвижимости и (или) залогом автотранспортного средства;

ПКi –операции с повышенными коэффициентами риска;

Значения показателя ПКi рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка;

КРС–величина кредитного риска по производным финансовым инструментам, определенным в соответствии с Федеральным "законом" от 22 апреля 1996 года N39-ФЗ "О рынке ценных бумаг";

РСК–величина риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента;

ОР –величина операционного риска;

РРi–величина рыночного риска;

Минимально допустимые значения нормативов достаточности капитала банков, установленные Банком России, представлены в Таблице 1.1.

Норматив достаточности капитала банка Минимально допустимое значение

норматива

Н1.1 4,5

Н1.2 6,0

Н1.0 8,0

Таблица 1.1Минимально допустимые значения нормативов достаточности капитала банка

При расчете нормативов достаточности капитала используется коэффициент риска. Значение коэффициента риска зависит от группы активов. Выделяют 5 групп активов по степени риска:

Группа активов Значение коэффициента риска (Крi)

I 0%

II 10%

II 50%

IV 100%

V 150%

Таблица 1.2 Группы активов по значению коэффициента риска

Как было отмечено выше, для оценки кредитного риска используются

несколько методов. Помимо, качественного и количественного подхода выделяют еще статистический, аналитический, комбинированный методы оценки.

Статистический метод оценки кредитного риска предполагает изучение статистики потерь, связанных с прошлыми решениями, а также составление прогноза на будущее. Размер риска рассчитывается как отношение суммы невозвращенных кредитов и прочих невыполненных обязательств клиентами к общему объему выданных кредитов. Общий объем потерь от кредитных операций определяется как произведение совокупной суммы обязательств заемщика перед банком и вероятности потерь при проведении кредитных операций.