V005457 Курсовая работа Расчетные и кредитные отношения банков

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………… 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ С БАНКОМ……………………………......  5

1.1 Экономическая сущность расчетных и кредитных операций…………… 5

1.2 Понятие кредита и его формы………………………………………............ 12

1.3 Содержание финансово-кредитного механизма: элементы, взаимосвязи между ними………………………………………………...................................

18

2 АНАЛИЗ РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ БАНКОВ…...... 22

2.1 Анализ кредитного рынка………………………………………...………… 22

2.2 Факторы развития кредитного рынка……………………………………… 26

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ БАНКОВ…….. 30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….. 35

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………… 37

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ С БАНКОМ

1.1 Экономическая сущность расчетных и кредитных операций

В условиях рыночной экономики наблюдается постоянное совершенствование сделок покупки средств и предметов труда, а также реализации продукции, работ и услуг. За приобретённые средства и предметы труда необходимо платить деньги и, соответственно получать платежи за отгруженную продукцию либо за выполненные услуги.

Все осуществлённые расчёты, возникающие между организациями с использованием денежных средств, выступают в качестве важного фактора обеспечения кругооборота средств, а также необходимым условием непрерывного процесса производства. Это происходит, потому что завершается превращение денежной формы выделенных средств в материальные запасы и получение выручки. При этом избранная система расчётов играет важную роль в обеспечении правильного кругооборота хозяйственных средств организации и его своевременного завершения.

Также следует отметить, что рациональная организация денежных расчётов способствует бесперебойному возобновлению кругооборота средств и своевременной реализации продукции.

Прежде чем исследовать экономическую сущность отдельных элементов платёжной системы, рассмотрим более подробно само понятие «платёжная система».

Под платёжной системой следует понимать набор механизмов, правил, инструментов и норм, которые необходимо использовать при осуществлении обмена финансовыми ценностями между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств. Основными задачами платёжной системы является минимизация задержек в платежах и сокращение операционных издержек.

Далее рассмотрим элементы платёжной системы, к которым относятся [1, с. 23]:

- участники платёжной системы,

- финансовые инструменты, участвующие в платежах

- средства перевода,

- связи между системами расчётов,

- различные денежные и другие инструменты,

- законодательная база, которая определяет права и обязанности участников,

- договорные отношения.

Платёжные системы должны соответствовать ряду требований:

1. Определённость платежа;

2. Надёжность;

3. Безопасность;

4. Удобство;

5. Универсальность;

6. Стоимость.

Порядок и формы денежных расчётов устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь, который определяет, что расчёты между организациями всех форм собственности, а также между юридическими и физическими лицами за товарно-материальные ценности должны осуществляться через учреждения банка, как правило, в безналичном порядке.

Под расчётными банковскими операциями понимают операции в рамках системы организации безналичных  платежей юридических и физических лиц по денежным требованиям и обязательствам.

Данные денежные требования и обязательства подразумевают выполнение приказов либо поручений клиентов банка, таких как [2, с. 74]:

• межбанковские расчеты внутри страны и с зарубежными странами;

• операции по ведению хозяйственной деятельности  банка;

• зачисление на счета клиентов поступающих денежных средств;

• о погашении задолженностей;

• об оплате работ, товаров, услуг.

В исключительных случаях с разрешения обслуживающего банка расчёты могут производиться наличными в пределах разрешённых сумм, в соответствии с Инструкцией об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утверждённой Постановлением Правления Национального банка Республике Беларусь  от 30 марта 2011 г. № 112 (с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлением от 4 декабря 2014 г. № 748) [3].

В экономической литературе понятию «расчетные операции» отведено существенное место. Анализ определений расчетных операций на основе изучения специальной отечественной экономической литературы позволяет выделить следующие подходы к определению данного понятия, представленные в таблице 1.1.

Таблица 1.1 − Подходы к определению сущности понятия «расчетные операции»

Название литературного источника / автор, год Определение

1 2

Банковский кодекс Республики Беларусь Расчетные операции – это расчёты между юридическими лицами, а также расчёты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал в безналичном порядке [4]

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Н.П. Гусакова, И.Н. Белова, 2008  Расчетные операции – это операции в рамках системы организации безналичных платежей юридических и физических лиц по денежным требованиям и обязательствам [2, с. 74]

Окончание таблицы 1.1

Денежное обращение Беларуси  / А.М. Величко, А.А. Величко, В.Э. Озолиньш, 2011  Расчетные операции – это операции по организации системы расчетов [5, с. 15]

Деньги, кредит, банки : учеб. пособие / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева, 2012 Расчетные операции – ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению [6, с. 67]

Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / Е.Ф. Жуков, 2009

Расчетные операции – это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами [7, с. 93]

Деньги, кредит, банки: учебник / Г.Н. Белоглазова, 2007

Расчетные операции – это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами [8, с. 46]

Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Е.И. Кузнецова,  2009

Расчетные операции – расчёты посредствам перевода денег с одного счёта на другой счёт в банке с помощью различных кредитных операции или зачётом встречного требования [9, с. 57]

Современные деньги и банковское дело / Р.Л. Миллер, Д.Д. Ван-Хуз, 2010

Расчетные операции – операции по оплате со счёта на счёт между контрагентами, для выполнения определенных обязательств [10, с. 96]

Финансы и финансовый рынок: учебное пособие / А.Д. Молокович, А.В. Егоров, 2012 Расчетные операции – расчёты посредствам перевода денег с одного счёта на другой счёт в банке с помощью различных кредитных операции или зачётом встречного требования [11, с. 48]

Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: учебное пособие / А.В. Мудрак, 2012 Расчетные операции – это операции в рамках системы организации безналичных платежей юридических и физических лиц по денежным требованиям и обязательствам [12, с. 16]

Деньги, кредит, банки / О.Ю. Свиридов, 2004 Расчетные операции – это расчеты между юридическими лицами, а также с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке [13, с. 37]

Деньги, кредит, банки: учебное пособие / В.И. Тарасов, 2013 Расчетные операции – это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами [14, с. 149]

Деньги, кредит, банки: учебное пособие / С.П. Иванова, 2007

Расчетные операции – это отдельный вид операций кредитных учреждений расчетно-кассового обслуживания клиентов, а также движение денег между банковскими счетами для осуществления банковской деятельности [15, с. 110]

Примечание: собственная разработка на основе изучения специальной экономической литературы

На основании проведенного исследования можно сделать вывод о том, что мнения авторов незначительно различаются при определении сущности понятия «расчетные операции.

На наш взгляд наиболее точное определение исследуемого понятия представлено в Банковском кодексе Республики Беларусь.

Таким образом, под расчетными операциями следует понимать расчеты между юридическими лицами, а также расчёты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке.  

Далее исследуем экономическую сущность кредитных операций.

В настоящее время роль кредитов и займов резко возросла. Значение кредитов и займов, как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которая использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества. На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.

Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, содействуют ускорению оборачиваемости средств предприятия.

Анализ определений кредитных операций представлен в таблице 1.2.

Таблица 1.2 − Подходы к определению сущности понятия «кредитные операции»

Название литературного источника / автор, год Определение

1 2

Деньги, кредит, банки : учеб. пособие / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева, 2012 Кредитные операции – это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности [2, с. 80]

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Н.П. Гусакова, И.Н. Белова, М.А. Стренина, 2008

Кредитные операции – это операции, связанные с предостав¬лением (получением) кредитов (ссуд) банками на условиях воз¬вратности, срочности, платности (с выплатой заемщиком банку-кредитору процентов за пользование кредитом) [6, с. 70]

Деньги, кредит, банки: учебник / Г.Н. Белоглазова, 2007

Кредитные операции – это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности [8, с. 50]

Финансы и финансовый рынок: учебное пособие / А.Д. Молокович, А.В. Егоров, 2012 Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты [11, с. 54]

Окончание таблицы 1.2

1 2

Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: учебное пособие / А.В. Мудрак, 2012 Кредитные операции – это операции, связанные с предостав¬лением (получением) кредитов (ссуд) банками на условиях воз¬вратности, срочности, платности (с выплатой заемщиком банку-кредитору процентов за пользование кредитом) [12, с. 23]

Деньги, кредит, банки / О.Ю. Свиридов, 2004 Кредитные операции – это предоставление (размещение) банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности [13, с. 45]

Деньги, кредит, банки: учебное пособие / С.П. Иванова, 2007

Кредитные операции – это предоставление (размеще¬ние) банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возврат¬ности, платности, срочности и обеспеченности [15, с. 123]

Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, Н.А. Савинская, 2012 Кредитные операции – это  отношения  между  кредитором   и   заемщиком  по  предоставлению  первым последнему  определенной   суммы    денежных   средств на  условиях платности, срочности и возвpатности [16, с. 75]

Организация деятельности коммерческих банков: краткий курс лекций / А.В. Егоров, Е.И. Удовенко, 2009 Кредитные операции – это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по представлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности [17, с. 23]

Финансовый анализ деятельности банков / И.К. Козлова, Е.М. Панасенко, 2010 Кредитные операции – это предоставление (размещение) банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности [18, с. 56]

Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) / Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая, 2012 Кредитные операции – это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности [19, с. 250]

Примечание: собственная разработка на основе изучения специальной экономической литературы

Таким образом, можно прийти к выводу о том, что кредитные операции предполагают широкое понятие, охватывающее различные формы финансовых отношений, отношения между заемщиком и кредитором. Однако большинство авторов сходятся во мнении, что под кредитными операциями следует понимать отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности.

1.2 Понятие кредита, его формы

Кредит представляет собой опору современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Кредит используют как крупные организации, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые культуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредит обеспечивает более быстрое оборачивание капитала, так как за купленный товар можно заплатить позже, а также увеличение капитала за счет привлечения средств других компаний и банков.

По мнению Н.А. Евдакимовой кредит − это форма движения ссудного капитала, предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения [20, с. 150].

О.И. Ларвушин считает: «Кредит – это денежные средства, которые предоставляются  банком в размере и на условиях, установленных кредитным договором» [1, с. 240].

Е.Ф Жуков определяет кредит  как «отношение между кредитором и заемщиком, при котором кредитор передает заемщику деньги или вещи, а заемщик обязуется в определенный срок возвратить такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества» [7, с. 110].

Г.Н. Белоглазова считает: «Кредит – это денежные средства, предоставленные банком или иной кредитной организацией (кредитором) по кредитному договору заемщику на условиях возвратности и, как правило, платности (в виде процентов за пользование кредитом)» [8, с. 53].

Исследование определений, приведенных в специальной экономической литературе, позволило сделать вывод о том, что большинство авторов придерживаются мнения, что кредит – это денежные средства, которые предоставляются  банком в размере и на условиях, установленных кредитным договором.

Кредитование − размещение банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности. При этом заключается кредитный договор между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числе банком, или физическим лицом).

Субъектами кредитных отношений являются кредитор (кредитодатель) и заемщик (кредитополучатель).

По кредитному договору кредитодатель (банк) должен предоставить денежные средства (кредит) кредитополучателю в размере и на условиях, предусмотренных договором.  Кредитополучатель же обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им.

Кредитный договор считается действующим с момента его заключения и до полного погашения кредитополучателем своих обязательств по возврату кредита  и уплате процентов за пользование им.

Днем предоставления кредита принято считать тот день, когда сумма кредита зачисляется на счет заемщика, либо перечисляется банком как оплата расчетных документов, что были представлены кредитополучателем.

Особенности субъектов кредитных отношений:

- заемщик должен продуктивно образовать воспроизводственный процесс, чтобы вернуть кредитору основную ссуженную сумму и начисленные проценты;

- кредитор накопляет и размещает свободные ресурсы в сфере обращения. Заемщик же использует их и в сфере обращения,  и в сфере производства;

- кредитополучатель не владеет суммой ссуженных средств, но может их использовать и распоряжаться ими.

Функции кредита:

Перераспределительная;

Эмиссионная;

Контрольная.

Суть перераспределительной функции выражается в том, что на данный момент  свободные денежные средства перераспределяются между теми, кто в них нуждается.

Эмиссионная функция выражается в создании кредитных средств замещения и обращения наличных денег. Большая доля расчетов и предоставление кредитов реализовываются через банки. Храня деньги в банке, клиент вступает с банком в кредитные отношения.  При этом создаются условия для замены наличных денег кредитными орудиями обращения, которые представлены в виде записей по счетам, ценным бумагам. Замещение денег в обороте содействует повышению их оборачиваемости в экономике страны.

Контрольная функция – контроль эффективности деятельности экономических субъектов.

Далее рассмотрим классификацию кредитов по видам.

Форма кредита определяет внешнее выражение и организацию кредитных отношений. В структуре форм выделяют виды кредита. Вид кредита – это более подробная его характеристика по организационно-экономическим признакам, которая используется для классификации кредитов.

В зависимости от кредитора и заемщика, выделяют следующие формы кредита: банковский, государственный, ипотечный, лизинговый, коммерческий кредит и др.

Если кредитор и кредитополучатель (заемщик) из  одного государства, то это национальная форма кредита, международная форма кредита предполагает, что один из участников кредитной сделки – субъект иностранного государства.

Выделяют также производительную и потребительскую форму кредита.

В основу классификации видов кредитов положены различные критерии (Таблица 1.3).

Таблица 1.3 – Виды кредитов банка

Критерии классификации кредитов банка Виды кредитов банка

По субъектам кредитных отношений - по отношению к юридическим лицам

- по отношению к физическим лицам

В зависимости от кредитора и заемщика - банковский кредит

- государственный кредит

- ипотечный кредит

- потребительский кредит

- международный кредит

По срокам - в области краткосрочного кредитования

- в области долгосрочного кредитования

По географии - национальный кредит

- международный кредит

Примечание: собственная разработка на основе – [8, с. 51]

Далее рассмотрим более подробно виды кредитов в зависимости от кредитора и заемщика.

Банковский кредит – самая распространенная форма кредитных отношений. Объектом выступает ссудный капитал, который  предоставляется банками взаймы за плату во временное пользование. Кредитополучателем выступают юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор, доход по этой форме кредита банк получает в виде ссудного или банковского процента.

Банковский кредит является основной формой кредита. В Республике Беларусь основные подходы при банковском кредитовании юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей определены Инструкцией о порядке размещения банками денежных средств в форме кредита и их возврата.

Классификация банковских кредитов представлена в таблице 1.4.