V005315 Отчет о практике Направления совершенствования деятельности инспекций Федеральной налоговой службы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

1.ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПРАКТИКИ 5

2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ 7

2.1. Структура налоговой системы РФ и налоговых органов 7

2. 2.Задачи ИФНС №1 г. Москвы 8

2.2.1. Работа по выполнению заданий по мобилизации налоговых платежей в бюджеты всех уровней 8

2.2.2. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах 10

2.2.3. Организация и проведение камеральных и выездных налоговых проверок 11

2.2.4.Участие во взаимодействии с правоохранительными и другими контролирующими органами 14

2.2.5. Организация и осуществление мероприятий по подбору и расстановке кадров работников и осуществление мероприятий по их профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации 15

2.2.6. Осуществление мер по внедрению информационных систем, автоматизированных рабочих мест 18

2.2.7. Взаимодействие с налогоплательщиками 20

2.3. Работа с почтовыми отправлениями 21

2.4. Работа с документами 24

3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ РАБОТЫ ИФНС 27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..32

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….34

ПРИЛОЖЕНИЯ 36

ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются неотъемлемой частью истории Российской Федерации. Налоги прошли долгий и сложный путь, обусловленный ходом общественного и государственного развития. По мере сменяемости форм общественного устройства,  а также развития, становления и укрепления государственности общество решало вопрос оптимального управления налоговой сферой.

В трехлетней перспективе 2016 - 2018 годов приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее - создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей устойчивость бюджетов всех уровней бюджетной системы. Налоговая система Российской Федерации должна сохранить свою конкурентоспособность по сравнению с налоговыми системами государств, ведущих на мировом рынке борьбу за привлечение инвестиций, а процедуры налогового администрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков.

Данные мероприятия невозможны без эффективной работы налоговых органов, которые являются неотъемлемым элементом налоговой системы России наделены от имени государства функцией управления в сфере налогообложения и налогового контроля.

Поэтому проблема организации  деятельности инспекций федеральной налоговой службы на современном этапе приобретает особую актуальность.

Поэтому объектом практики выбран ИФНС №1 г. Москвы.

При прохождении практики были поставлены следующие задачи:

- дать характеристику объекта практики, рассмотреть общие положения, задачи, полномочия налоговых органов РФ;

- провести анализ отдельных выполняемых полномочий инспекции;

-дать характеристику работы, выполняемой в ходе практики;

-определить направления совершенствования деятельности инспекций Федеральной налоговой службы.

В работе использовано налоговое и бюджетное законодательство, специализированная учебная  литература и периодические издания в области налогов и бюджетной системы.

Использовались аналитические материалы официального сайта Федеральной налоговой службы РФ и г. Москвы.

1.ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПРАКТИКИ

Непосредственно практика проходила в Отделе общего и хозяйственного обеспечения (ОО и ХО) ИФНС №1 России по г. Москве.

Основными задачами отдела являются:

1. Ведение делопроизводства и организация документооборота в Инспекции в соответствии с единым порядком учета и регистрации входящих и исходящих документов, а так же применение в работе  электронного документооборота;

2.Работа с архивом документов ИФНС, которая предусматривает: разработку номенклатуры дел, организацию контроля надлежащего оформления дел, которые должны быть переданы в архив, надлежащую организацию их хранения;

3.Обеспечение сохранности сведений, посредством  системы мер защиты конфиденциальной информации, в том числе при их обработке средствами вычислительной техники и передаче по каналам связи;

4.Организация коммунально-эксплутационного, технического, транспортного, социально-бытового и медицинского обслуживания, материально-технического обеспечения согласно утвержденным нормативам;

5. Обеспечение условий охраны труда;

6.Прием, регистрация поступающей  корреспонденции, включающей в себя не только письма, но и телефонограммы, факсы, а также передача информации для исполнения;

7. Регистрации, учет, отправка адресатам  корреспонденции, с осуществлением при этом проверки полноты и  заполнения необходимых реквизитов отправляемой корреспонденции;

8. Ведение  персонального и статистического учета кадров, оформление и ведение личных дел, трудовых книжек;

9. Формирование пакета документов для присвоения классного чина работнику, оформление наградных материалов на работников, которые награждаются наградами и грамотами.

Руководит отделом начальник, который подчиняется непосредственно начальнику инспекции, назначается и освобождается  от должности руководителем Инспекции в установленном порядке. Начальник Отдела находится в непосредственном подчинении руководителя Инспекции либо лиц, исполняющих его обязанности.

Начальник Отдела осуществляет следующие функции:

Занимается разработкой должностных инструкций подчиненных, с последующим предоставлением их руководителю Инспекции для утверждения;

Предлагает кандидатуры на замещение должностей  работников отдела, а так же на освобождение от должности;

Осуществляет общее руководство отделом, осуществляет контроль выполнение работниками своих обязанностей;

Координирует работу Отдела с другими отделами, а также планирует работу отдела;

Обеспечивает соблюдение работниками Отдела правил внутреннего трудового распорядка, а также вносит предложения руководству Инспекции о поощрении (взыскании) сотрудников Отдела.

2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ

2.1. Структура налоговой системы РФ и налоговых органов

Налоговая система РФ  является совокупностью организационно-правовых форм и методов управления налогообложением. Структура налоговой системы состоит из трех звеньев: присутствуют федеральные, региональные и местные налоги и сборы (рис.1.).

Рис.1. Налоги налоговой системы

С налоговой системой и налоговой политикой связаны интересы не только всего общества и государства, но и всех граждан, слоев и групп населения, предприятий и организаций.

Налоговая система  является совокупностью налогов, которые действуют руководствуясь четко сформулированными принципами, правилами и процедурами их установления, введения в действие, контроля за своевременностью и полнотой уплаты и ответственностью за их неуплату.

Государством в области налогового регулирования осуществляется комплекс мер, который можно назвать налоговой политикой. Налоговая политика представляет из себя ключевое звено  экономической политики и инструмент, посредством которого регламентируются макроэкономические пропорции государства.

Налоговая политика реализуется посредством работы налоговых органов. Структура налоговых органов утверждается приказом ФНС России.

Каждый налоговый орган является самостоятельным юридическим лицом и в тоже время находится в составе единой централизованной системы.

ИФНС №1 России по г. Москве находится по адресу: г. Москва, Земляной Вал, 9.Начальник инспекции: Царева Татьяна Михайловна.

2. 2.Задачи ИФНС №1 г. Москвы

Определим конкретные задачи налогового органа более подробно.

Основными задачами, стоящими перед ИФНС №1 России по г. Москве на современном этапе  являются:

2.2.1. Работа по выполнению заданий по мобилизации налоговых платежей в бюджеты всех уровней

Реализация данной функции осуществляется с помощью налогового администрирования. Под налоговым администрированием понимается обеспечение поступления максимально возможного объема налогов и сборов в бюджет в целях исполнения доходной части бюджета. С другой стороны, налоговое администрирование рассматривается как инструмент борьбы с теневой экономикой, со способами ухода от налогообложения.

Данная налоговая инспекция администрирует как поступление федеральных, так региональных и местных налогов. Основным из федеральных налогов является налог на доходы физических лиц, так же налог на добавленную стоимость и др. Региональные и местные налоги, которые администрирует данная инспекция – налог на имущество предприятий, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Качественно выполнение данной задачи напрямую влияет на поступление доходов в бюджеты и на возможности их за счет собственных доходов осуществлять финансирование расходов бюджетов всех уровней для реализации политики государства по улучшению благосостояния граждан, поддержке социально- незащищенных слоев населения, реализации инвестиционной политики, развитию отраслей промышленности и социальной сферы.

Следует отметить противоречивый подход к вопросам налоговой нагрузки. С одной стороны, приоритеты налоговой политики, определенные Президентом России, заключаются в необходимости стимулирования позитивных структурных изменений в экономике, последовательного снижения совокупной налоговой нагрузки, а также качественного улучшения налогового администрирования. С другой - налоговая нагрузка на бизнес и население в России с 2011 г. существенно возросла (увеличение страховых взносов, ставок акцизов, НДПИ), причем в условиях относительно низких темпов экономического роста.

Следует отметить также, что в России наблюдается тенденция к минимизации количества налогов и сборов, а также замене системы налоговых (обязательных) платежей на неналоговые, соответственно, на последние смещается и налоговая нагрузка. Ярким примером является замена ЕСН, продемонстрировавшего достаточно высокую эффективность, на социальные взносы, что повлекло за собой значительные дополнительные расходы на налоговое администрирование. В результате фискальное бремя в целом увеличивается, но официально декларируемая налоговая нагрузка при этом остается неизменной или даже уменьшается.

С 2006 г. ИФНС №1 России по г. Москве начала вести работу по легализации налоговой базы, в первую очередь "теневой" заработной платы, а также по борьбе с убыточными организациями. Соответствующая комиссия, например, была создана при Администрации Центрального Административного округа г. Москвы.

В 2015 г. особенно тщательно проверялись налогоплательщики, систематически представляющие уточненные налоговые декларации (на предмет их добросовестности); налогоплательщики, через счета которых проходили значительные средства, но налоговые отчисления поступали в бюджет по минимуму; налогоплательщики, регулярно мигрирующие из одной инспекции в другую; основные дебиторы и кредиторы крупнейших должников по налогам и т.д.

2.2.2. Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах

Основной работой ИФНС №1 России по г. Москве при реализации данной функции является учет и регистрация налогоплательщиков и объектов налогообложения. Понятие «налогоплательщик» является ключевым институтом, определяющим самую сущность налоговых отношений.

Регистрация и учет налогоплательщиков включает: регистрацию и учет физических лиц как граждан и как налоговых резидентов; регистрацию и учет юридических лиц как инкорпорированных в стране и как налоговых резидентов; регистрацию и учет обособленных подразделений; регистрацию и учет консолидированных групп.

С помощью функции учета и регистрации налогоплательщиков в ИФНС №1 России по г. Москве ведется постоянный и правильный учет (выявление) всех налогоплательщиков, которые зарегистрировались должным образом (или уклонились от регистрации). Эта функция – основа всех взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками.

2.2.3. Организация и проведение камеральных и выездных налоговых проверок

 Организация и проведение камеральных и выездных налоговых проверок и перепроверок налогоплательщиков по соблюдению законодательства о налогах и сборах в соответствующем районе так же относится к контрольной функции инспекции. Функции отделов камеральных и выездных проверок представлены на рис.2.

Рис.2. Функции отдела камеральных и выездных проверок .

Приведем статистику налоговых проверок в данной инспекции. Динамика камеральных проверок приведена на рис.3.