V003460 Дипломная работа Особенности правового регулирования накопительной пенсии

Содержание

Введение

Глава 1. Накопительная пенсия – основные положения.                          

1.1 Основные понятия, применяемые в Федеральном законе от 28.12.2013 № 424-ФЗ «О накопительной пенсии»

1.2 Преобразование накопительной части трудовой пенсии в накопительную пенсию

1.3 Лица, имеющие право на накопительную пенсию

1.4 Условия назначения накопительной пенсии

Глава 2. Особенности правового регулирования накопительной пенсии

2.1   Законодательство о накопительной пенсии в Российской Федерации

2.2  Обращение за выплатой и доставкой накопительной пенсии

2.3  Основные функции территориального органа ПФР при обращении граждан за выплатой накопительной пенсии

Глава 3. Проблемные аспекты правового регулирования накопительной пенсии в РФ

3.1 Актуальные проблемы и возможности их решения

Заключение

Список использованных источников и литературы

Введение

С 2001 года в России начали радикально менять  пенсионную систему. Изначально она имела распределительную основу. С 2002 года пенсионные отчисления граждан подразумевали: базовую, страховую и накопительную части. Будущая пенсия должна состоять из трех элементов: базовая часть  (значение которой фиксировано, оно зависит от наличия иждивенцев и возраста), страховая часть (зависит от заработной платы и трудового стажа), накопительная часть, размер которой суммируется из пенсионных отчислений и дохода от их вложений. Смысл изменений пенсионной системы состоял в том, что накопленные отчисления за определенный период идут на выплаты  текущим пенсионерам. Картина выглядела следующим образом: работающее население финансировало пенсионеров.

Благодаря переходу к накопительной  пенсионной системе одновременно  решались нескольких задач:

1. эффективная, справедливая организация содействия  доходов текущих пенсионеров;

2.восстановление зависимости  между взносами по пенсионному страхованию  и размером пенсии,

3.снятие с государства  и налогоплательщика части обязательств в условиях изменившейся демографической  ситуации,

4.развитие финансового сектора.

То, что многие нормативные акты еще только предстоит принять, дает возможность провести строительство новой системы в интересах ее участников и с учетом мировой практики.

Проведение пенсионной реформы рассчитано на длительный срок. Прежняя пенсионная система  в современном мире уже недостаточно хороша и, учитывая особенности ситуации в различных областях нашей страны, можно рассуждать о необходимости введения изменений пенсионной системы в России. Она имеет достаточно продолжительный характер. В этом и заключается актуальность выбранной темы.

Цель написания работы - проанализировать пенсионную реформу в России на современном этапе. Соответственно были поставлены следующие задачи:

1. изучить исторический этап рассматриваемой темы;

2. анализ теоретических  основ пенсионной реформы;

3.  анализ пенсионной реформы с учетом нововведений;

4. рассмотреть существующие проблемы, возникающие при проведении пенсионных реформ в РФ и предложить меры их решения.

Объект и предмет исследования.

Объектом исследования является пенсионная система Российской Федерации, ее организационные и функциональные элементы, а также бюджетно-финансовая система. Предметом исследования является сам факт процесса перехода от распределительной к накопительной пенсионной системе.

Теоретические и методические основы исследования.

Теоретические моменты исследования основываются на многочисленных работах зарубежных ученых, исследующих пенсионное обеспечение применительно к российской действительности.

Методической же основой исследования является системный подход к рассмотрению экономических отношений в сфере пенсионного обеспечения.

Информационной базой исследования являются отечественные и зарубежные публикации, практические разработки научно-исследовательских и аналитических организаций, материалы научных конференций и симпозиумов, аналитические материалы международных организаций, диссертационные исследования, научных коллективов, обзоры Всемирного Банка, законодательные и нормативные акты Федерального Собрания Российской Федерации, статистические материалы.

Теоретической и методологической основой исследования стали работы зарубежных и отечественных экономистов о проблемах пенсионного обеспечения. Правовую основу составили законодательные акты РФ, нормативные документы, регулирующие отношения пенсионного обеспечения.

В работе использовались сведения государственной статистики, материалы периодической печати, данные Минсоцзащиты РФ и Пенсионного фонда РФ.

Глава 1. Право на накопительную пенсию, условия назначения.                          

1.1 Основные понятия, применяемые в целях Федерального закона от 28.12.2013 № 424-ФЗ «О накопительной пенсии»

      Согласно основным понятиям, закрепленным статьей 3 Федерального закона, который лежит в основе дипломной работы, накопительная пенсия является  ежемесячной денежной выплатой, призванной компенсировать застрахованным лицам заработную плату и иные выплаты и вознаграждения, которые они утратили в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости, и исчисляемой исходя из суммы средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица, по состоянию на день назначения накопительной пенсии.

Страховым случаем, наступление которого порождает обязанность страховщика осуществлять выплату данного страхового обеспечения, т.е. накопительной пенсии, является достижение лицом пенсионного возраста.

В этой связи, отметим, что аналогично страховой пенсии по старости целевым предназначением накопительной пенсии также является компенсация лицу заработка по достижении им пенсионного возраста и, соответственно, возможного прекращения или изменения трудовой деятельности, приводящего к потере или сокращению его трудового дохода.  

Также основным понятием, используемым  в Федеральном законе от 28.12.2013 № 424-ФЗ, является понятие пенсионных накоплений. Ведь только при наличии последних и возможно установление накопительной пенсии.

Так, под средствами пенсионных накоплений  понимается  совокупность учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица средств, сформированных за счет поступивших страховых взносов на финансирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, а также результата от их инвестирования и средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, а также результата от их инвестирования.

Отметим, что понятийный аппарат данного Федерального закона не раскрывает понятия вышеперечисленных средств, учитываемых на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которые в совокупности  представляют собой пенсионные накопления.

 Вместе с тем, рассматриваемым Федеральным законом закреплена норма, о том, что все иные понятия и термины применяются в данном Федеральном законе в тех значениях, в которых они используются для регулирования соответствующих отношений в Федеральном законе от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", Федеральном законе от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", Федеральном законе от 16 июля 1999 года N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования", Федеральном законе от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Федеральном законе от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации", Федеральном законе от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", Федеральном законе от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", Федеральном законе от 30 ноября 2011 года N 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" и Федеральном законе "О страховых пенсиях" (часть 2 статьи 3 Федерального закона от 28.12.2013).

Рассмотрим, каждое из перечисленных средств по - очереди.

1. Средства, сформированные за счет поступивших страховых взносов на финансирование накопительной пенсии, а также результат от их инвестирования.

 Это страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, отчисляемые работодателем в соответствии с установленным тарифом страхового взноса. Определение суммы страховых взносов на финансирование накопительной пенсии в отношении застрахованных лиц осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным  лицом вариантом пенсионного обеспечения – 0,0 или 6,0 процента на финансирование накопительной пенсии.

Другими словами, лица, в  пользу которых работодатель производит отчисления на накопительную пенсию, имеют возможность выбора: направить 6 процентов тарифа страховых взносов на накопительную пенсию либо на страховую пенсию, в соответствии с которым указанные взносы будут отражены на их индивидуальном лицевом счете в системе обязательного пенсионного страхования.

Поступающие в Пенсионный фонд Российской Федерации суммы обязательных страховых взносов на накопительную пенсию подлежат инвестированию.

2. Средства, сформированные за счет дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, а также результат от их инвестирования.

В связи с принятием  Федерального закона от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии по старости и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» граждане получили право добровольно вступать в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на свою накопительную часть трудовой пенсии по старости.

Согласно положениям  Федерального закона от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ (в редакции с 01.01.2015) уплату дополнительного взноса, размер которого определяется застрахованным лицом самостоятельно, лицо может осуществлять как самостоятельно, так и через работодателя.

Одновременно работодатель также  может принять решение об уплате взносов работодателя в пользу лица, уплачивающего дополнительные взносы. При этом размер взносов работодателя рассчитывается (определяется) им ежемесячно в отношении каждого застрахованного лица.

Поступающие в Пенсионный фонд Российской Федерации суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и взносов работодателя в пользу застрахованного лица подлежат инвестированию.

Напомню, что возможность увеличить свои пенсионные накопления при финансовой поддержке государства, участвуя в Программе государственного софинансирования пенсии, появилась у граждан с 1 октября 2008 года, вступить в которую можно было до 1 октября 2013 года, подав соответствующее заявление в территориальный орган ПФР по месту жительства либо через страхователя, или организацию, с которой у ПФР заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей.

Так, застрахованные лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии  в период с 1 октября 2008 по 1 октября 2013 года, получили  право на государственную поддержку формирования пенсионных накоплений (осуществляется в течение 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты лицом дополнительных взносов).

Право на софинансирование пенсионных накоплений предоставляется в текущем календарном году лицам – участникам Программы, уплатившим в предыдущем календарном году дополнительные страховые взносы на  накопительную пенсию в сумме не менее 2 000 рублей.

Размер взноса на софинансирование определяется исходя из суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, уплаченной лицом за истекший календарный год (но не более 12 000 рублей в год).

А для лиц, которые имеют право на страховую пенсию, устанавливаемую  на общих основаниях, и не обратились за ее установлением, а также за установлением накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты, единовременной выплаты средств пенсионных накоплений, либо иной пенсии, включая ежемесячное пожизненное содержание судьи), размер взноса на софинансирование определяется исходя из увеличенной в 4 раза суммы дополнительных страховых взносов (не более 48 000 рублей в год).

Таким образом, если, например,  гражданин, вступивший в Программу государственного софинансирования пенсии, уплачивает в текущем календарном году дополнительные взносы в размере 12 000 рублей, размер софинансирования государством в следующем году также составит 12 000 рублей.

Если дополнительно к взносам гражданина в размере 12000 рублей  в текущем году в отношении его работодатель уплачивает взнос работодателя в сумме 12 000 рублей, то с учетом софинансирования в следующем году размер пенсионных накоплений застрахованного лица составит 36 000 рублей (на считая инвестдохода).

3. Средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии, а также результат от их инвестирования.

Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" (далее - Федеральный закон от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ) в целях создания условий, обеспечивающих указанным семьям достойную жизнь, предусмотрено право для женщин, родивших (усыновивших) второго ребенка начиная с 1 января 2007 года, женщин, родивших (усыновивших) третьего  ребенка или последующих детей начиная с 1 января 2007 года, если ранее они не воспользовались правом на дополнительные меры государственной поддержки, а также мужчин, являющихся единственными усыновителями второго, третьего ребенка или последующих детей, ранее не воспользовавшихся правом, по решению суда об усыновлении, вступившего в силу с указанной даты, на материнский (семейный) капитал.

Материнский (семейный) капитал представляет собой средства федерального бюджета, передаваемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на реализацию дополнительных мер господдержки, установленных названным Федеральным законом.

Размер материнского (семейного) капитала установлен Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ и ежегодно увеличивается с учетом темпов роста инфляции.

Одной из  мер государственной поддержки является обеспечение возможности повышения уровня пенсионного обеспечения женщин, получивших государственный сертификат на материнский капитал,  путем направления средств или части средств материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии. Указанные средства включаются в состав пенсионных накоплений и подлежат инвестированию.

1.2 Преобразование накопительной части трудовой пенсии в накопительную пенсию

     Статья 7 Конституции Российской Федерации провозглашает Россию социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.

Конституция Российской Федерации предусматривает установление государственных пенсий и иных гарантий социальной защиты. Неотъемлемой составной частью обязательного социального страхования - системы создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иных категорий граждан вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, - является обязательное пенсионное страхование.

Обязательное  пенсионное страхование, как одна из составляющих пенсионной системы Российской Федерации, базируется на финансировании за счет страховых взносов, отчисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Согласно статье 9 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ) в редакции, действующей с 01.01.2015, обязательным страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию является, в том числе  накопительная пенсия. При этом установление и выплата указанного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию осуществляются в порядке и на условиях, которые установлены, в частности, Федеральным законом от 28.12.2013 № 424-ФЗ  «О накопительной пенсии».

Таким образом, основания приобретения и порядок реализации права застрахованных лиц на накопительную пенсию устанавливаются Федеральным законом от 28.12.2013 № 424-ФЗ  «О накопительной пенсии» (далее – Федеральный закон от 28.12.2013 № 424-ФЗ) (вступает в силу с 01.01.2015) в соответствии с Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом от 15.12. 2001 № 167-ФЗ.

В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона от 28.12.2013 № 424-ФЗ  законодательство Российской Федерации о накопительной пенсии состоит из данного Федерального закона, Федерального закона от 16 июля 1999 года N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования", Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", Федерального закона от 30 ноября 2011 года N 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений", Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", Федерального закона от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации", других федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.

Кроме того, в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 28.12.2013 № 424-ФЗ, Правительство Российской Федерации может определять порядок реализации права лиц, застрахованных в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ, на накопительную пенсию.

Здесь следует напомнить, что в связи с принятием Федерального закона от 30 ноября 2011 года № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (далее - Федеральный закон от 30.11.2011  № 360-ФЗ) начиная с 1 июля 2012 года граждане, имеющие право на получение выплат за счет средств пенсионных накоплений, смогли  реализовать свое право на получение  соответствующих выплат.

Данным Федеральным законом были определены следующие виды выплат средств пенсионных накоплений:

- накопительная часть трудовой пенсии по старости;

- срочная пенсионная выплата;

- единовременная выплата средств пенсионных накоплений;

- выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица.

При этом положения указанного Федерального закона в части реализации права застрахованных лиц на получение этих выплат были распространены на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 года.

Таким образом, если право на накопительную часть трудовой пенсии по старости имело место до 01.07.2012, то при наличии соответствующего обращения застрахованного лица указанная выплата устанавливалась с 01.01.2002, но не ранее, чем со дня возникновения права на накопительную часть трудовой пенсии по старости.

Согласно статье 5 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ в ред. от 28.12.2013, с изменениями от 04.06.2014) , накопительная часть является составной частью трудовой пенсии по старости. Деление трудовой пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца на составляющие не предусматривается.

При этом условия назначения накопительной части трудовой пенсии по старости регулировались названным Федеральным законом.

С 01.01.2015 накопительная пенсия становится самостоятельным видом пенсии в системе обязательного пенсионного страхования, установление и выплата которой регулируется отдельным федеральным законом, в частности, Федеральным законом от 28.12.2013 № 424-ФЗ.

Накопительные части трудовых пенсий по старости, установленные до 01.01.2015, с указанной даты считаются накопительными пенсиями (часть 2 статьи 18 Федерального закона от 28.12.2013 № 424-ФЗ).

1.3 Лица, имеющие право на накопительную пенсию

     Круг лиц, имеющих право на накопительную пенсию, обозначен в статье 4 Федерального закона от 28.12.2013 № 424-ФЗ. Согласно положениям данной статьи право на накопительную пенсию имеют граждане Российской Федерации, застрахованные в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ, при наличии средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

        Что касается иностранных граждан и лиц без гражданства, то право на накопительную пенсию предоставляется только при условии постоянного  проживания в Российской Федерации. Указанные лица имеют право на накопительную пенсию наравне с гражданами Российской Федерации, за исключением случаев, которые установлены федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные данным Федеральным законом, применяются правила международного договора Российской Федерации.

Таким образом, одно из условий возникновения права на накопительную пенсию состоит в том, что лица должны быть застрахованы в системе обязательного пенсионного страхования.

Застрахованные лица – это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 1 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).

В соответствии с положениями статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (в редакции, действующей с 1 января 2015 года), под застрахованными лицами понимаются лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с данным Законом:

 - граждане Российской Федерации;

 - иностранные граждане или лица без гражданства при условии постоянного или временного проживания на территории Российской Федерации;

 - иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации") при условии временного пребывания на территории Российской Федерации.

К застрахованным лицам относятся лица:

 - работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества;

 - работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг);

  - работающие по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

 - самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями);

 - являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

 - работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 данного Федерального закона, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации;

 - являющиеся членами семейных (родовых) общин малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

 - священнослужители;

 - иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с данным Федеральным законом.

Следующим необходимым условием для возникновения права на накопительную пенсию является  наличие средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной пенсии застрахованного лица.

В соответствии с положениями Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ сведения о поступивших за застрахованное лицо страховых взносах, направляемых на финансирование накопительной пенсии (в том числе о результатах их инвестирования), а также сведения о дополнительных страховых взносах (о результатах их инвестирования), взносах работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица (о результатах их инвестирования), взносах на софинансирование пенсионных накоплений (о результатах их инвестирования), сведения о средствах (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии (о результатах их инвестирования), учитываются отдельно на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в специальной его части.

Следует иметь в виду, что средства пенсионных накоплений формируются не у всех застрахованных лиц.