W003415 Дипломная работа Разработка бизнес-плана предприятия

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 2

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ИЗУЧЕНИЯ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 4

1.1. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО СУЩНОСТЬ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ 4

1.2. ПОНЯТИЕ, ЦЕЛИ И ФУНКЦИИ БИЗНЕС-ПЛАНА 22

1.3. СТРУКТУРА БИЗНЕС-ПЛАНА 34

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ФРАКТАЛ ОУПЕН» 44

2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ФРАКТАЛ ОУПЕН» 44

2.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ: МОДЕЛИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 49

РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ И ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА (ФОТ) РАБОЧИХ. 49

2.3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ (ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН) 57

РАЗДЕЛ 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 69

3.1. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ПО УПРАВЛЕНИЮ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 69

3.2. БИЗНЕС-ПЛАН ПО ФИНАНСИРОВАНИЮ МОДЕРНИЗАЦИИ ОБОРУДОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 71

3.3. РАСЧЕТ БИЗНЕС-ПЛАНА И АНАЛИЗ ЕГО ВНЕДРЕНИЯ 73

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ 82

ПРИЛОЖЕНИЕ 86

     Введение

Актуальность исследования. Успешное решение проблемы оптимизации процесса планирования зависит от достоверной разработки системы планов промышленного предприятия на основе комплексного подхода. Повышение эффективности процесса управления в современных условиях неразрывно связано с повышением роста производства. Это достигается за счет внедрения передовых методов планирования, а также использования новейших технических средств.

В период мирового финансового кризиса, особенно остро встала проблема усиления экономической обоснованности планов и прогнозов, на которые опираются предприятия в своей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности.

Особое место в системе планов предприятий занимает среднесрочное планирование, наиболее прогрессивной формой, которого является бизнес-план. Бизнес-план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.

Правильно составленный бизнес-план дает перспективу развития фирмы, то есть, в конечном счете, отвечает на самый важный на предприятии вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

Бизнес-план представляет собой результат трудоемкой работы, исследований для изучения конкретного направления деятельности предприятия (продукта или услуг) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях.

Объект исследования - роль бизнес-плана в становлении организации ООО «ФРАКТАЛ ОУПЕН».

Предмет исследования - роль бизнес-планирования в стратегии развития предприятия.

Цель исследования – разработка бизнес-плана предприятия.

Для реализации поставленной цели в работе поставлены следующие задачи:

1. рассмотреть теоретические основы изучения бизнес-планирования и развития предприятия;

2. проанализировать развитие предприятия;

3. разработать бизнес-план по управлению финансами предприятия.

Для анализа использованы следующие методы экономических исследований: экономико-математический, статистический, монографический и другие экономические методы.

Научная разработанность проблемы. Данная тематика довольно активно изучается, можно отметить работы таких ученых как Виханский О.С., Кочеткова А.И., Попов В.М., Уткин Э.А. и других.

В работе использованы статистические, отчетные, методологические данные и технико-экономические показатели, характеризующие производственно-хозяйственную и финансовую деятельность предприятия.

Практическая значимость исследования определяется направленностью его результатов на создание научно-обоснованного и адекватного современным условиям хозяйствования инструментария, необходимого для решения задач бизнес-планирования в антикризисном управлении предприятием.

Применение разработанных рекомендаций, подходов и методов в практической деятельности менеджмента позволит принимать плановые и другие управленческие решения соответствующие, с одной стороны, возможностям предприятий и потребностям общества, а, с другой стороны, условия организационного окружения.

Структура исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников информации и приложения.

Раздел 1. Теоретические основы планирования и изучения бизнес-планирования в развития предприятия

1.1. Предпринимательство сущность и задачи финансового планирования виды финансовых планов

Так, универсальный бизнес-словарь, определяя понятие «бизнес» сообщает, что «бизнес - это инициативная, самостоятельная экономическая деятельность, осуществляемая за счёт собственных или заёмных средств на свой риск и под свою имущественную ответственность, ставящая главными целями получение прибыли и развитие собственного дела». Тут же даются основные признаки предпринимательства: «самостоятельность, ответственность, инициатива, динамичность, активный поиск решений».

В западной экономической литературе чёткое распределение понятий «бизнес» и «предпринимательство» и, соответственно, «малый бизнес» и «малое предпринимательство». В английском языке есть понятия «businеss», которое переводится как «дело», «занятие», «профессия», «коммерческая деятельность», и, соответственно, businеssmаn также понятие еntrерrеnеurshiр (предпринимательство) и еntrерrеnеur (предприниматель). Слово еntrерrеnur (предприниматель) существует и в других языках, в частности, во французском, из которого оно в свое время попало в русский язык - «антрепренер» в значении предприниматель, частный содержатель театра, цирка и т.п. Есть еще английский термин еntrерrеnеring (сленг) - предпринимательство, принятие на себя риска при управлении какой- либо компанией, обычно предпринимателем малого бизнеса.

Термины «предпринимательство» (еntrерrеnurshiр) и «предприниматель» (еntrерrеnur) используются в западных источниках в том случае, когда автор подчеркивает особый характер деятельности предпринимателя, а именно новаторский, творческий подход к делу.

Таким образом, под предпринимательством понимается не просто стремление к получению максимальной прибыли, а экономическое творчество.

Так, Р. Хизрич рассматривает предпринимательство как «процесс создания чего-то нового, обладающего ценностью; процесс, поглощающий время и силы, предполагающий принятие на себя финансовой, моральной и социальной ответственности; процесс, приносящий в результате денежный доход и моральное удовлетворение достигнутым» .

По мнению П. Друкера предпринимательство является разновидностью социальной деятельности - специфической деятельностью, связанной с инновациями. Причем предпринимательство не ограничивается экономической сферой, несмотря на то, что именно в ней зарождается. Особым инструментом предпринимательства, - считает П. Друкер, - является инновационность, а само предпринимательство как действие направлено на то, чтобы вдохнуть в имеющиеся ресурсы новые свойства с целью создания благ. П. Друкер, как и многие другие авторы, подчеркивает активный, инновационный характер предпринимателя, который в условиях рыночного несовершенства и неопределенности результатов экономического действия создает новые рыночные возможности (новые комбинаций факторов производства), а не просто приспосабливается к рынку .

Такой взгляд на предпринимательство восходит к теории Й. Шумпетера, который считал, что функциональная роль предпринимателя заключается в «осуществлении новых комбинаций» факторов производства, то есть получении чего-то нового, отличного от предыдущего. Это может быть изготовление нового продукта, внедрение новых технологий, освоение нового рынка сбыта, новых источников сырья и т.п.

По выражению Шумпетера, задачей предпринимателя является «созидательное разрушение» - предприниматель ломает прежние формы производства и организации жизни общества и созидает новые, является революционером в экономике.

Особенностью такого взгляда на предпринимателя и предпринимательство является также то, что функция предпринимательства отделена от функции собственности на капитал, то есть предприниматель - это не обязательно собственник капитала.

Именно теория Шумпетера, рассматривающая предпринимателя как новатора, сегодня является базовой при определении сущности предпринимательства в западной экономической науке . Таким образом, определение сущности предпринимательства в отечественной и зарубежной экономической литературе имеет заметные отличия. Трактовка, используемая большинством российских экономистов, которая отождествляет понятия «предприниматель» и «бизнесмен», более удобна в практическом плане. Однако она не позволяет выявить сущность предпринимательства как категории экономической науки, отделить понятие «предпринимательство» от таких понятий, как «бизнес», «хозяйственная деятельность» и т.п.

Однако даже в отечественных источниках все же можно обнаружить смысловые отличия терминов «бизнес» и «предпринимательство». Так как наиболее близкий перевод слова «бизнес» - «дело», термин «бизнес» чаще используется в том случае, когда речь идет о каком-то конкретном деле, о конкретном направлении деятельности (например: агробизнес, шоубизнес и т.п.), а также о конкретном предприятии (например: «Предприниматель Иванов передал бизнес сыну») или группе предприятий (например: малый бизнес, крупный бизнес). Говоря о бизнесе и бизнесменах, чаще делают акцент на конечной цели деятельности - получении прибыли, при этом под бизнесменом понимается собственник капитала.

Термин «предпринимательство» уместнее, как нам кажется, употреблять, когда анализируется предпринимательская деятельность, то есть когда предпринимательство рассматривается как особый процесс. Кстати, в наших учебниках предпринимательство рассматривается обычно с двух сторон: предпринимательство как явление и предпринимательство как процесс. Например, в учебнике под ред. М.Г. Лапусты «Предпринимательство» сказано: «Предпринимательство как явление отражает всю совокупность отношений (экономических, социальных, организационных, личностных и др.), связанных с организацией предпрнимателями своего дела, производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и получением желаемого результата в виде прибыли (дохода) .

Предпринимательство как явление отражает всю систему отношений (финансовых, экономических, социальных), которые объективно возникают у предпринимателей (как хозяйствующих субъектов) друг с другом, с потребителями, поставщиками всех факторов производства (сырья материалов, топлива, энергии и т.п.), с банками и другими субъектами рынка, с наемными работниками (сотрудниками), и, наконец, с государством в лице соответствующих органов исполнительной власти, а также с органами власти субъектов РФ и местного самоуправления». В таком понимании бизнес и предпринимательство, как нам кажется, можно использовать как синонимы или употреблять понятие «бизнес», как предлагают, например, авторы учебного пособия «Основы предпринимательства». Вот что они пишут: «Система отношений, возникающих в связи с предпринимательством, есть бизнес»

Если же рассматривать предпринимательскую деятельность как процесс, акцентируясь на ее особом, творческом характере, то логичнее, как кажется, использовать термин «предпринимательство». Тот же М.Г. Лапуста в своем учебнике пишет: «Предпринимательство же как процесс представляет собой сложную «цепочку» целенаправленных действий предпринимателей, начиная с момента возникновения предпринимательской идеи и заканчивая воплощением ее в конкретный предпринимательский проект .

Современный рынок представляет собой специфический спо¬соб организации экономической деятельности, где хозяйственные отношения между участниками рынка выступают как отношения между вещами или товарами.

Постоянная эволюция рынка в общественном процессе, нали¬чие различных подходов в историческом познании рыночных процессов обусловили появление различных концепций эконо¬мической сущности рынка: классической, неоклассической, мак¬роэкономического равновесия, институциональной. Они опреде¬ляются различными стадиями развития экономической науки, различаются методологическими подходами и сосредоточенно¬стью на разных аспектах сущности рынка.

Классическая концепция признает определение рынка как со¬вокупности экономических отношений, которые складываются в сфере обмена, организованного по законам товарного производ¬ства и обращения, по поводу реализации товаров, продукции, работ или услуг. По мнению Дж. Гелбрейта, «наилучшая экономи¬ческая система - это та, которая максимально обеспечивает лю¬дей тем, в чем они более всего нуждаются» . Ф. Котлер определя¬ет рынок как «совокупность существующих и потенциальных по¬купателей товара» . Классическая концепция трактовки рынка наиболее близка к пониманию сущности российского рынка, так как показывает рыночную структуру и особенности ее формиро¬вания.

В соответствии с приведенными концепциями российская экономическая наука также рассматривает рынок с трех позиций: как экономическую категорию, механизм хозяйствования и институт. В узком понимании рынок рассматривается как любое место торговли (обмена) товарами и услугами. В более широком смысле рынок представляет собой совокупность процессов торговли, актов купли-продажи вне зависимости от того, где они происходят. По мнению российских ученых, «рынок представляет собой экономические отношения, строящиеся на основе рыночных за¬конов и принципов», «рынок - экономические отношения, свя¬занные с обменом товаров и услуг, в результате которых форми¬руются спрос, предложение и цена» (Б.А. Райзберг) .

«Рынок - это совокупность конкретных экономических отноше¬ний и связей между покупателями и продавцами, а также торго¬выми посредниками по поводу движения товаров и денег, отра¬жающая интересы субъектов рыночных отношений и обеспечивающая обмен продуктами труда» .

Функционирование рынка осуществляется на основе единых экономических законов, основными из которых являются: закон стоимости, согласно которому товар реализуется по той стоимости, по которой покупатель оценивает удовлетворение соответ¬ствующих потребностей, но с учетом издержек по их созданию; закон экономии ресурсов, предполагающий постоянное совершенствование качества товаров с одновременным снижением затрат; закон равновесия, в соответствии с которым при прочих равных условиях объем товаров и услуг, предложенных к продаже, уравновешивается платежеспособным спросом потенциаль¬ных покупателей.

Основное содержание экономических отношений в условиях рынка заключается в наличии встречного движения товаров и денежных масс, при котором обеспечивается экономическая независимость товаропроизводителей, свободное ценообразование, конкуренция производителей и их ориентация на потребителя.

Таким образом, под рыночной экономикой понимается такая система организации хозяйства, при которой взаимодействие производителей и потребителей, продавцов и покупателей, следовательно, и решение всех основных проблем осуществляется через рыночный механизм, а именно через его элементы - предложение, спрос и цетовара. На функционирование рыночного механизма оказывают влияние такие производственные факторы, как земля и труд.

Рыночные отношения функционируют в условиях кругооборо¬та ресурсов, продуктов и доходов между субъектами рынка, про¬изводящими товары, продукцию производственно-технического назначения, услуги, и домашними хозяйствами (населением).

 К основным условиям формирования рыночного механизма в Российской Федерации относятся: наличие конкуренции как дви¬жущей силы и катализатора рынка; взаимодействие экономических категорий рыночного механизма - предложения, спроса и цены; формирование нормативно-правовой базы; отсутствие на рынке существенных входных барьеров; разнообразие форм соб¬ственности и равноправие всех ее видов; реализация прав каждого участника рынка на информацию; формирование рыночной инфраструктуры .

Реализация рыночных отношений возможна только при условии товарно-денежных отношений, которым сопутствуют коммерческие процессы, выполняемые субъектами рынка.

Термин «коммерция» (от лат. соmmеrсium - торговля) имеет двоякое значение: с одной стороны он определяет сущность торговой отрасли (по мнению В.И. Даля, коммерция - это «торг, торговые обороты, купеческие промыслы»), с другой стороны - содержание торговых процессов, направленных на активизацию и осуществление купли-продажи товаров (а также на выполнение работ, оказание услуг) в разных отраслях экономики.

Характеризуя сущность коммерции, следует основываться на том, что коммерция представляет собой «вид торгового предпринимательства или бизнеса, но бизнеса благородного, того бизнеса, который является основой любого по-настоящему цивилизованного государства рыночной экономики» .

А. Глотов рассматривает предпринимательскую работу в торговле как «обширную сферу оперативно-организационной деятельности торговых организаций и предприятий, направленную на совершение процессов купли-продажи товаров для удовлетворения спроса населения и получения прибыли» .

Дашков Л.П., В.К. Памбухчиянс характеризуют предпринимательскую деятельность как «неотъемлемое условие потребительского рынка, сферы предпринимательского предпринимательства, где происходит обмен денег на товары и товаров на деньги, процессы, связанные с куплей и продажей товаров, удовлетворением спроса покупателей, развитием целевых рынков товаров, минимизацией издержек обращения и получением прибыли» .

Предпринимательская деятельность представляет собой специфический технологический процесс, под которым понимается совокупность операций, связанных с движением товара по товаропроводящей сети и его реализацией (транспортирование, хранение, упаковка, фасовка, купля-продажа и т.д.).

В предпринимательстве целесообразно рассматривать два основных элемента:

 новаторскую инновационную деятельность как предпринимательскую функцию (табл. 1);

 действия предпринимателя как носителя и реализатора данной функции.

Результатом каждого типа предпринимательской деятельности является достижение поставленных предпринимателем целей.

В качестве основных це¬лей предпринимательской деятельности могут выступать:

 получение прибыли от вложенного в тот или иной объект предприни¬мательства капитала, финансовых, ресурсных и материальных средств;

 удовлетворение спроса общества на конкретные потребности его чле¬нов или страны, региона.

В процессе функционирования производства или посреднической дея¬тельности цели могут иметь более широкий спектр.

Например, в качестве целей могут быть:

 накопление денежных средств для завоевания новых рынков и развития производства;

 улучшение социальных условий сотрудникам организации;

 оптимизация спроса покупателей на продукцию организации;

 оказание помощи в улучшении этических и моральных норм общества, улучшение культуры потребления и т. д.

Таблица 1

Классификация инновационной деятельности

Критерий Виды инноваций

Распространенность

 Единичные

 Диффузные

Место в производственном цикле  Сырьевые

 Продуктовые

 Обеспечивающие

Преемственность  Открывающие

 Отменяющие

 Замещающие

 Возвратные

Охват доли рынка  Локальные

 Системные

Потенциал и степень новизны  Радикальные

 Совершенствующие

 Комбинированные

Сфера деятельности предпринимателя  Технологические (производственные)

 Экономические (торговые)

 Социальные (управленческие)

Общими свойствами предпринимательской деятельности как системы являются свойства, характеризующие:

1) ее сложность;

2) ее связь с внешней средой;

3) методологию целеполагания предпринимательских процессов и операций;

4) параметры ее функционирования и развития.

Свойствами предпринимательской деятельности, характеризующими ее сложность, являются: первичность целого (системы); сложность структуры; жесткость и вертикальная целостность; горизонтальная обособленность; иерархичность; множественность описания.

К свойствам предпринимательской деятельности, характеризующим ее связь с внешней средой, относят: взаимосвязь системы и внешней среды; самостоятельность предпринимательских операций; открытость элементов системы.

Свойствами предпринимательской деятельности, характеризующими методологию целеполагания предпринимательских процессов и операций, выступают: целенаправленность; приоритет интересов системы более высокого уровня; надежность и оптимальность; неопределенность информационного обеспечения; мультипликативность.

К свойствам предпринимательской деятельности, характеризующим параметры ее функционирования и развития, относят:

 непрерыв¬ность функционирования и развития;

 альтернативность путей функционирования и развития;

 адаптивность; организованность;

 уровень стандартизации;

 инновационный характер развития.

Предпринимательскую деятельность как систему представляют входя¬щие в нее функциональные подсистемы: закупочная деятель¬ность, хранение, распределение товаров с присущими им элемен¬тами. В рамках указанных подсистем задействованы предпринимательские процессы, операции и действия, обеспечивающие количественные и качественные изменения. Функциональные подсистемы предпринимательской деятельности включают в себя комплекс операций по орга¬низации закупок и сбыта товаров.

В процессе предпринимательской деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются наличие и потребность в финансовых ресурсах и, следовательно, изменяется финансовое состояние организации. В свою очередь финансовое состояние организации, его стабильность зависят от результатов предпринимательской деятельности. Поскольку извлечение прибыли является основной целью деятельности предпринимательских организаций, то финансовое состояние организации находится в прямой зависимости от уровня управления, определяющим результаты предпринимательской деятельности организации .

В зависимости от того, насколько предприятие обеспечено финансовыми ресурсами и насколько эффективно они используются, финансовое состояние может быть «устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным». Чтобы развиваться в современных условиях экономики, необходимо грамотно уметь управлять финансами, определять эффективное соотношение структуры средств организации и структуры источников их формирования.

Методика формирования предпринимательской деятельности призвана облегчить управление финансами организации, а также обеспечить объективную оценку финансовой устойчивости, как самого организации, так и его деловых партнеров. Наибольшее распространение получили две основные методики формирования предпринимательской деятельности организации, которые могут использоваться как по отдельности, так и в совокупности, «при этом они будут применяться последовательно и обозначать собой этапы формирования предпринимательской деятельности» .  Одной из важнейших целей любого предприятия является финансовая устойчивость и способность эффективно действовать в динамичных условиях рынка.

Целью разработки предпринимательской деятельности на микроуровне является формирование эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей организации.

В этой связи необходимо рассмотреть финансовую стратегию организации, как рассчитанный на долгосрочную перспективу и решение крупномасштабных задач развития финансовый курс. В процессе разработки стратегии прогнозируются основные тенденции развития финансов, формируется концепция их использования, намечается налоговая политика, как принципы финансовых отношений с государством, и партнерами.

Стратегия предполагает выбор альтернативных путей развития организации и для мобилизации финансовых ресурсов на достижение поставленной цели используются опыт, интуиция и прогнозы специалистов . Проблема единства противоречивых целей, таких как развитие производства и поддержание высокой ликвидности организации, постоянно возникает при разработке эффективной системы управления. Выработка финансовой стратегии организации предлагает принятие последовательных решений по учётной, амортизационной, налоговой, кредитной, ценовой и дивидендной политике; управление операционными расходами, сбытом продукции, кредиторской задолженностью, оборотными средствами и прибылью.

Реализуется финансовая стратегия на основе перспективного финансового планирования, ориентированного на достижение заданного уровня основных показателей деятельности организации: объёма продаж и уровня затрат (себестоимости), прибыли и эффективности всех видов деятельности, финансовой устойчивости и платёжеспособности, ценовой конкурентоспособности.

Итак, стратегическими задачами организации при разработке предпринимательской деятельности можно назвать:

1. оптимизация структуры авансированного капитала и обеспечение финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта;

2. максимально возможное увеличение прибыли;

3. достижение прозрачности производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности и вследствие этого – обеспечение инвестиционной привлекательности организации;

4. формирование данных о финансовом состоянии организации для собственников, кредиторов и инвесторов.

Любая деятельность индивидуального или корпоративного характера не может быть проведена эффективно без предварительного планирования, стратегического и финансового анализов.

Финансовое прогнозирование - научно обоснованное предположение о развитии финансовых отношений, объёмах и направлениях использования финансовых ресурсов на перспективу.

«Финансовое планирование представляет собой совокупность мероприятий, проводимых органами государственной власти и местного самоуправления, коммерческими и некоммерческими организациями по планомерному формированию и использованию денежных фондов, накоплений, поступлений в соответствии с целями и задачами, поставленными в прогнозах социально-экономического развития, бизнес-планах, документах, определяющих финансовую политику». Или иначе, «планирование представляет собой процесс принятия целевых установок количественного и качественного характера и определение путей наиболее эффективного их достижения».

Наиболее тесно финансовое планирование связано с прогнозированием.

Бизнес-план состоит из ряда разделов: характеристика продукта, оценка рынка сбыта; конкуренция; стратегия маркетинга; план производства; организационный план; юридический план; оценка риска и страхование; финансовый план;стратегия финансирования; резюме.

Перспективный финансовый план - документ, формируемый одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования и содержащий данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов, привлечению государственных или муниципальных заимствований и финансированию основных расходов бюджета. Законодательно не утверждается.

Финансовый план разрабатывается в целях:

 информирования законодательных (представительных) органов о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы;

 комплексного прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов;

 выявления необходимости и возможности осуществления в перспективе мер в области финансовой политики;

 отслеживания долгосрочных негативных тенденций и своевременного принятия соответствующих мер.

Перспективный финансовый план разрабатывается на три года, из которых:

 первый год - это год, на который составляется бюджет;

 следующие два года - плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической политики.

Ведущим финансовым планом в современных условиях является текщий. Он разрабатывается на год, полугодие, квартал, месяц и представляет собой баланс доходов и расходов предприятия, или его бюджет.

Годовой финансовый план должен разрабатываться в несколько этапов. Начало этой работы обычно совпадает со сроками составления проекта бюджета республики (май – июнь года, предшествующего планируемому).

На втором этапе (в ноябре – декабре года, предшествующего планируемому) уточняются ранее выполненные расчеты с учетом основных показателей плана экономического и социального развития народнохозяйственного комплекса республики на планируемый год.

Во внимание следует принять сведения о росте средней заработной платы и минимальном ее уровне, изменения индексов цен на материальные и топливно-энергитические ресурсы, а также изменения налоговой, финансовой и финансово-кредитной политики правительства.

Финансовый план с расчетами к нему или выписка из финансового плана о размере финансовых ресурсов и платежах в бюджет должны сообщаться финансовому и налоговому оргапо месту нахождения предприятия. Эта информация первоначально используется в процессе составления бюджета региона. В последующем на ее основе ведется учет и контроль за фактическим поступлением средств в бюджет .

Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях технологии и организации процесса производства.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь – основной оперативный финансовый план. Он является самым эффективным и надежным инструментом управления денежными потоками предприятия .

Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до исполнителей в форме плановых заданий.

Период планирования определяется предприятием самостоятельно с учетом специфики деятельности и экономической сообразности. Он может быть равен месяцу, пятнадцати дням, декаде, пяти или одному дню.

Установленной формой платежного календаря нет. Наиболее распространенной формой является его построение в разрезе двух разделов:

 предстоящие расходы и платежи;

 предстоящие поступления денежных средств.

В первом разделе указываются все расходы и платежи, проходящие через расчетный, спецссудный или контокоррентный счета в банке: уплата просроченных сумм поставщикам, банкам, бюджету, срочные платежи по заработной плате, поставщикам, отчисления в централизованные бюджетные и внебюджетные фонды, налоги по наступающим срокам, расходы на инвестиции, суммы погашения банковских кредитов и процентов по ним, расходы на выплату дивидендов, на социальные нужды коллектива и все другие затраты.

Во втором разделе указываются планируемые источники покрытия затрат: переходящие остатки на расчетном счете, кредитовое сальдо на спецссудном или контокоррентном счете, выручка от реализации продукции (работ, услуг) и иных ценностей, доходы от операций с ценными бумагами, поступление дебиторской задолженности покупателей, ассигнования из бюджета, ссуды банков, бюджетные ссуды и займы, займы и финансовая помощь других субъектов хозяйствования, прочие доходы и поступления.

В платежном календаре денежные расходы и поступления средств должны быть сбалансированы.

По экономическому содержанию излишек средств в одном периоде выступает в качестве денежных сбережений для последующего периода. В зависимости от периода планирования и своей величины преходящий остаток может стать источником приращения доходов предприятия, например, в виде процента по банковским депозитам или дохода по банковскому векселю.

Предприятие может не ограничиваться составлением общего платежного календаря, охватывающего все виды деятельности. Допускается его дифференциация по видам деятельности: основной (текущей), инвестиционной, финансовой и центрам ответственности. Такая дифференциация повышает качество управления денежными потоками предприятия и обеспечивает более тесную связь платежного календаря и плана движения денежных средств.

Помимо платежного календаря на предприятиях может составляться кассовый план.

Кассовый план – это план оборота наличных денежных средств, определяющих поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия .  

Финансовая служба предприятия осуществляет контроль за движением наличных денег, соблюдением кассовой дисциплины. Своевременная выплата заработной платы и других причитающихся работникам сумм характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его трудовым коллективом, его платежеспособность.