Поиск по каталогу

Готовые дипломы, курсовые

Курсовая работа Практика внутреннего мониторинга финансового состояния организации

1000 руб. 480 руб.

В корзину

Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы внутреннего мониторинга финансового состояния организации 5
1.1. Сущность внутреннего мониторинга финансового состояния 5
1.2. Оценка финансового состояния 10
2. Проведение мониторинга финансового состояния на примере ООО «Игрушка» 13
2.1. Мониторинг финансового состояния 13
2.2. Анализ эффективности привлечения и использования заемных средств на предприятии 16
2.3. Основные рекомендации по совершенствованию системы мониторинга финансового состояния предприятия 22
Заключение 33
Список использованной литературы 35



Введение

В настоящее время существенно возросла заинтересованность участников экономических отношений в получении объективной и достоверной информации о финансовом состоянии своих партнеров, их деловой активности. Финансовое состояние предприятия является важной характеристикой надежности предприятия, оно определяет конкурентоспособность и потенциал предприятия в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов, как самого предприятия, так и его партнеров.
Один из главнейших критериев оценки состояния компании - ее платежеспособность, долгосрочная (способность предприятия рассчитаться по обязательствам в длительных перспективах) и текущая (возможность компании оплатить имеющиеся краткосрочные обязательства).
Условием развития и выживания любой компании выступает его финансовая независимость и стабильность. Если компания устойчива, то она в состоянии противостоять неожиданным изменениям рыночной конъюнктуры. Финансово независимое предприятие способно рассчитываться своевременно по своим обязательствам с партнерами, государством, персоналом, внебюджетными фондами.
Финансовая независимость компании гарантирует ее платежеспособность в обычных хозяйственных условиях и при случайных изменениях на рынке.
Воздействие на объекты управления могут быть эффективными только при высоком уровне оперативности анализа и контроля, при непрерывном отслеживании изменений, происходящих в финансовом состоянии организаций. Инструментом управления финансами организации, соответствующим таким требованиям, выступает мониторинг финансового состояния организации.
Объектом данной работы является деятельность ООО «Игрушка».
Цель работы: провести мониторинг финансового состояния на примере предприятия.
Для достижения поставленной цели выявлены следующие задачи:
- изучение сущности внутреннего мониторинга финансового состояния;
- изучение методов оценки финансового состояния предприятия;
- проведение мониторинга финансового состояния на примере ООО «Игрушка»;
Информационная база, которая использовалась при написании данной работы следующая:
- научно-теоретическая литература по финансовому менеджменту;
- периодическая литература (журналы) с описанием существующих проблем мониторинга финансового состояния на предприятии;
- практические пособия по финансовому менеджменту;
- фактическая деятельность ООО «Игрушка».
Цели и задачи исследования обусловили структуру работы, которая состоит из введения, основной части, включающей два раздела, заключения, списка использованной литературы.


1. Теоретические основы внутреннего мониторинга финансового состояния организации

1.1. Сущность внутреннего мониторинга финансового состояния

Мониторинг финансового состояния организаций это система непрерывного наблюдения за финансовым состоянием, включающая оперативный сбор информации, анализ ключевых финансовых показателей и принятие на основе результатов анализа управленческих решений упреждающего и профилактического характера.
Финансовое состояние предприятия представляет собой оборот денежных потоков, которые обслуживают реализацию и производство его продукции. Дело в том, что между развивающими темпами производства и экономическим состоянием организации существует система созависимостей. Рост промышленных объемов будет улучшать состояние компании, его же сокращение, наоборот, ухудшать. Но финансовое благополучие в свою очередь повлияет на производство: замедлит его либо ускорит.
Рассмотрим более подробно данную проблему, а также особенности анализа и оценки организаций.
Финансовое состояние предприятия будет зависеть от ряда индикаторов - показателей оборотных средств, имущества, расчетов и платежей. Трудности же в организации возникают из-за отсутствия средств, недоступности кредитов, сокращения сроков предоставления их, неправильного вложения, неразумного их использования и так далее. Существует особая методика анализа финансового состояния предприятия. Содержание ее заключается в прогнозировании и оценке организации по данной проблеме в соответствии с данными бухучета и отчетности.
Финансовое состояние предприятия в данном случае должно рассматриваться со следующих позиций: необходимо оценить организацию с точки зрения экономического его содержания; рекомендуется определить то, как влияет система факторов (внешних и внутренних) на основные и базовые показатели, а также выявить имеющиеся отклонения по ним; должно быть регулярное прогнозирование состояния компании; рекомендуется регулярное обоснование, разработка и подготовка к принятию системы решений по улучшению ситуации в компании.
Анализ и оценка финансового состояния предприятия должны проходить по двум направлениям: внутренний анализ обязательно будет осуществляться сотрудниками данной организации в соответствии с утвержденным планом; аудит (внешний анализ) должен определяться интересами иных пользователей и проводиться по официальным данным бухгалтерской отчетности. Финансовое состояние предприятия будет успешным в том случае, если оно способно существовать, развиваться, а также сохранить равновесие в своих активах и пассивах в ситуации изменяющейся внешней и внутренней действительности.
Дело в том, что даже при высоких доходах организация может испытать трудности в том случае, если будет нерационально использовать свои денежные ресурсы. Например, если было принято решение их вложить в сверхнормативные запасы либо же допустить большую задолженность по кредитам. Среди положительных факторов экономической устойчивости можно выделить наличие источников и резервов формирования денежных запасов, а среди отрицательных - их величину.
Следовательно, для того чтобы найти основные способы выхода из кризисного или неустойчивого состояния, необходимо будет учитывать ряд условий. Рассмотрим их более подробно. Во-первых, рекомендуется регулярное пополнение всех источников формирования промышленных запасов. Во-вторых, должно быть постепенное увеличение доли собственных денежных средств за счет прибыли. В-третьих, важнейший этап анализа экономической устойчивости - определение наличия, развития и динамики оборотных собственных средств, а главное, их сохранности. В-четвертых, необходима оптимизация структуры собственных средств, а также обоснованное понижение уровня их запасов.
Один из главнейших критериев оценки состояния компании - ее платежеспособность, долгосрочная (способность предприятия рассчитаться по обязательствам в длительных перспективах) и текущая (возможность компании оплатить имеющиеся краткосрочные обязательства).
Условием развития и выживания любой компании выступает его финансовая независимость и стабильность. Если компания устойчива, то она в состоянии противостоять неожиданным изменениям рыночной конъюнктуры. Финансово независимое предприятие способно рассчитываться своевременно по своим обязательствам с партнерами, государством, персоналом, внебюджетными фондами.
Финансовая независимость компании гарантирует ее платежеспособность в обычных хозяйственных условиях и при случайных изменениях на рынке. Основными факторами, которые определяют финансовую устойчивость и независимость организации, выступают финансовая структура капитала и политика финансирования некоторых отдельных компонентов активов (запасов и внеоборотных активов). Финансовая структура капитала зависит от соотношения заемного и собственного капитала, а также его источников (долгосрочных и краткосрочных). Поэтому, чтобы оценить финансовую устойчивость фирмы, потребуется произвести анализ не только структуры финансовых ресурсов, определить коэффициент финансовой независимости, но и направления вложения активов. Оценку уровня устойчивости производят с помощью коэффициента соотношения собственных средств и заимствований, показателя платежеспособности (автономии), коэффициента маневренности средств (собственных).
Также используют коэффициент финансовой независимости, показатель эффективности применения собственных средств и величину использования ресурсов всего имущества компании. Коэффициент отношения привлеченных и собственных средств позволяет охарактеризовать структуру ресурсов компании. Показатель является частным от деления всей суммы заемных средств на объем собственного капитала. Допустимое максимальное значение данного показателя равняется единице, что предполагает равное соотношение собственных и привлеченных активов.
Данный показатель является важнейшим при оценке положения предприятия. Его рассчитывают отношением собственных средств ко всему объему ресурсов (финансовых). Коэффициент финансовой независимости показывает, в какой степени компания независима от внешних займов. Кроме этого показатель характеризует возможность организации обеспечивать собственные внешние обязательства с помощью собственных средств. При большей величине коэффициента можно сказать о лучшем состоянии компании, о ее меньшей зависимости и большей стабильности. Иногда применяют обратный коэффициент финансовой независимости.
Для анализа также рассчитывают коэффициент автономии (концентрации своего капитала), определяющий долю средств, которые собственник вложил в общую стоимость собственного имущества. Его вычисляют по формуле, показывающей отношение собственного капитала к основной валюте баланса. Нормальным значением коэффициента является уровень 0,5. В данной ситуации можно сказать об обеспеченности фирмы собственными средствами и минимуме заемных активов.
Таким образом, компания может погасить свои обязательства, реализовав сформированное из собственных источников имущество. При оценке данного коэффициента следует учитывать отраслевую принадлежность организации, наличие заемных долгосрочных активов и другие факторы. Степень мобильности применения собственного капитала определяют с помощью коэффициента маневренности. Его рассчитывают отношением оборотных собственных активов к собственному капиталу. Несмотря на то, что повышение финансовой независимости является положительным трендом, ничего плохого нет и в привлечении стороннего капитала, особенно, если данные активы не станут преобладать и будут недорогими [17,90].

1.2. Оценка финансового состояния

Качественно проведенная аналитика финансового и хозяйственного аспектов функционирования того или иного предприятия помогает сделать оценку проделанной работы и грамотно спрогнозировать изменения для получения наибольшей прибыли. Для проведения такой процедуры, как анализ финансового состояния предприятия привлекается финансовый менеджер предприятия или, что объективнее, нанимается квалифицированный специалист в соответствующей компании.
Для того чтобы анализ финансового состояния предприятия был проведен полноценно, финансовому менеджеру необходимо использовать всю бухгалтерскую и статистическую отчетность предприятия в текущее время и за предыдущие периоды. В анализе важно учитывать абсолютные показатели прибыли, относительные показатели прибыли, финансовую устойчивость и ликвидность баланса, эффективность использования привлеченного капитала (если он есть).
Глубокий анализ финансово-экономической деятельности предприятия проходит в несколько этапов. Вначале производится чтение имеющейся отчетности, затем проводятся более глубокие профессиональные виды аналитической деятельности, они включают в себя вертикальный метод анализа, метод анализа по тренду и, наконец, расчет так называемой финансово- коэффициентной аналитики. Во время чтения отчетности изучаются показатели работы предприятия, делается анализ финансового состояния предприятия, имущественного состояния, использования долгосрочных и краткосрочных инвестиций, источники формирования капитала предприятия, связи с покупателями и поставщиками, финансово-кредитными предприятиями, производится оценка дохода от деятельности и прибыли текущего года.
Горизонтальный анализ финансового состояния предприятия отражает тенденцию изменений статейной части отчетности по сравнению с предыдущим кварталом, полугодием, месяцем. К вертикальному анализу относится оценка удельного веса отдельных статейных показателей, например, дебиторской задолженности, в общей деятельности. Проведение трендового анализа позволяет выявить основные пути развития предприятия по показателям отчетности. Более точный анализ финансового состояния получается при сравнении показателей за несколько лет деятельности. Особое значение для финансового менеджера имеют финансовые коэффициенты, которые являются основой для анализа деятельности предприятия.
Коэффициенты показывают финансовые пропорции и опираются на данные определенной базы: общепринятые стандарты, средние показатели в определенной отрасли, показатели работы предприятия предыдущих лет, данные о деятельности других предприятий, другие показатели работы компании. Расчеты по коэффициентам не представляют особой сложности, но дают возможность сделать более точные выводы и произвести более выполнимые и оптимально вероятные прогнозы, определить наиболее слабые места в деятельности предприятия
. Проведенный квалифицированными менеджерами анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия – это не только документ для руководителя, который на основании результатов сможет оценить работу компании и наметить мероприятия по ее улучшению. Такой документ может быть составлен для внешних пользователей – банков, которые на основании его показателей принимают решение о выдаче кредитов, участников фондового рынка, определяющих стоимость акций предприятия или инвесторов, принимающих решение о целесообразности инвестиций.
Менеджер, проводящий анализ должен обладать навыками и опытом в этом виде деятельности, так как он несет ответственность перед руководителем компании за предложенные рекомендации по улучшению работы, точность данных, которые составляют «финансовый имидж» предприятия.